依据、所需资金、投资时间、预计效益及回收期；咨询部门或其他部门是否对发行证券单位或接受投资企业的信誉和经济实力进行调查；财务部门是否会同投资管理部门对投资所需资金的筹集进行可行性分析；实物投资是否对接受投资的项目进行可信性论证；投资项目报告书或立项报告是否经主管领导审批；
（二） 是否通过投资计划的编制、执行和检查对投资进行控制，计划的制定和执行是否经过领导审批；
（三） 短期投资是否对证券市场行情的变化进行了分析，长期投资是否对接收投资企业行使所有者的监督权、决策权和投资回收的控制权；
（四） 是否定期对投资效果进行分析，提出投资运行中存在的问题及改进意见；
（五） 是否建立了相关的资产、资金和有价证券收、付制度；
（六） 是否实行投资的总分类核算、明细分类核算，定期与原始凭证和管理部门的实物账核对，并通过清查盘点实物进行核实，由稽核人员抽查监督；
（七） 股票和债券是否由独立于投资授权人、投资记账员与出纳员之外的专人保管，并有严格的防火、防盗具体措施，是否由内部审计人员或不参加与投资业务的其他人员定期检查其存在性和账实是否相符。
第九条 学校审计处对无形资产和递延资产内控制度评审的主要内容：
（一） 购入无形资产是否进行了市场调研并编制了可行性研究方案，购入计划是否经最高管理部门批准；
（二） 是否对协商价格的合理性进行了审核和深入调查；
（三） 是否通过合同方式进行了购入与转让；签订合同时，是否审查了无形资产的证明文件、有效期和手续的齐备性；
（四） 取得的无形资产是否根据有关凭证及时入账；
（五） 是否对每期摊销和期末余额定期进行复核，查明摊销期限是否合理，摊销额计算是否正确；
（六） 无形资产的转让是否经最高管理部门批准，作价是否合理，
转让的收入是否及时入账。
第十条 学校审计处对流动负债内控制度评审的主要内容：
（一） 流动负债的经办人员、记录人员和业务审批人员是否进行了分工；
（二） 导致负债的业务是否按规定程序办理，金额较大的流动负债业务是否经业务主管人员专门批准或授权执行；
（三） 所发生的流动负债业务是否及时入账；
（四） 是否由专人定期核对流动负债业务、实有数额及到期日的真实性。
第十一条 学校审计处对长期负债内控制度评审的主要内容：
（一） 举借长期债务是否有借债使用计划、归还计划；最高管理机构是否制订举债政策及内部审批程序，审慎地作出借债决策，并与债权方签订协议或合同，明确双方的责任与权利；
（二） 举债投资是否进行了可行性研究，明确款项的数额、用途，
测算预期收益，决策后授权财务部门执行；财务部门是否向金融机构提交借款申请，说明借款原因、用途、金额、使用时间和计划、归还期限和计划，并办理借款审批手续；是否签订借款合同并将借款存入银行，是否在贷款限额内按计划实际需要和规定用途使用借款，借款到期是否按规定还本付息或办理延期借款手续；
（三） 借款的取得、使用和归还是否及时、完整地根据有关凭证入账，业务处理和会计记录等职责是否严格分工，利息支付手续是否完备；
（四） 是否对长期负债资金的使用和归还情况进行经常性检查。
第十二条 学校审计处对实收资本和资本公积内控制度评审的主要内容：
（一） 资本金的投入、增资、减资、转让以及经营结束或破产清算时的清算、分配和归还等资本业务，是否经最高权力机构审核与授权，是否按国家有关规定办理；
（二） 是否经管理部门授权并以章程形式明确有关部门与人员的职责，划分不相容职务；
（三） 资本金的投入及其以后的增资和清算退还是否经过验证和评估，认定其真实、合法、正确；
（四） 是否根据评估、验证并核实后的凭证，将投资者投入的资本金及时地登记入资本投入明细账，其后发生的增资、减资变动是否及时地记入明细账与备查簿中；
（五） 是否对资本金的筹集、存留、增减情况和股利、红利的分配进行定期检查清理，验证投资活动和会计处理是否真实、合法、正确，是否加强了对资本金保值增值的控制。
第十三条 学校审计处对盈余公积和未分配利润内控制度评审的主要内容：
（一） 实现的盈利是否按国家规定的程序和标准进行分配，盈余公积的提留是否经股东大会或董事会作出决定；
（二） 留存收益中的盈余公积金、公益金和未分配利润是否按规定的用途使用、分配，专户记录，不混在一起；
（三） 盈余公积各部分的使用是否经董事会授权批准，用公积金发放股利是否按制度规定予以严格限制；
学院内部控制制度评审实施办法
