2020年中级会计师《经济法》备考习题及答案六含答案
【(2018年卷II)·单选题】(改)甲快递公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人。2019年3月，甲公司购进小货车，取得的增值税专用发票已通过认证，发票上注明价款111万元、税额17.76万元;开具普通发票收取派送收入823.62万元(含增值税，适用税率6%)、陆路运输收入116.6万元(含增值税，适用税率10%)。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为( )万元。
A.80.41
B.39.46
C.69.41
D.74.41
『正确答案』B
『答案解析』提供收派服务，属于现代服务——物流辅助服务，适用的增值税税率是6%;提供陆路运输服务，属于交通运输服务，适
用的增值税税率是10%;甲公司应缴纳增值税
=823.62÷(1+6%)×6%+116.6÷(1+10%)×10%-17.76=39.46(万元)。
【(2018年卷II)·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于租金、押金的增值税销售额的表述中，正确的是( )。
A.纳税人销售货物收取的包装物租金，不应并入销售额征税
B.纳税人销售货物收取的包装物租金，一律视同包装物押金征税
C.并入销售额征税的包装物押金，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税
D.纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，一律并入销售额征税
『正确答案』C
『答案解析』选项AB：包装物押金不应混同于包装物租金，销售货物的同时收取包装物租金，应作为增值税价外费用处理，并入销售额征税。选项D：纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额，
税法另有规定的除外。选项C：属于应并入销售额征税的押金，在将包装物押金并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税。
【(2018年卷II)·单选题】(改)甲家电销售企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人。2018年12月，甲企业采用“以旧换新”方式销售T型号电视机25台，已知该型号电视机正常市场售价为每台5800元(含增值税，适用税率16%)，旧电视机每台作价468元(不含增值税)。甲企业上述业务的增值税销项税额为( )元。
A.40800
B.19550
C.20000
D.1700
2020年中级会计师《经济法》备考习题及答案六含答案
