制度名称 制度编码 印刷版本 ****工程建设有限公司安装公司项目成本核算办法 AZ-04-2024-008 2024年第一版 责任部门 财务管理部
****工程建设有限公司安装公司
项目成本核算办法
第一章 总 则
第一条 为规范工程项目收入和成本管理，推行项目全面预算管理，加强施工过程精细管理，对项目收入和成本进行过程控制，实施项目经营绩效考核，提高项目创效能力，实现企业持续健康发展，制定本办法。
第二条 项目成本核算是由项目经理组织项目部相关岗位人员，以项目合同和施工图预算为基础，以项目全面预算为起点，按项目施工过程分解编制的核算基准为龙头，以项目分部工程为核算单元，以项目经理部为核算主体，将核算基准收入与实际消耗，按照分部工程在项目全周期进行同步归集、对比、分析和控制。
第三条 项目成本核算以月度为核算周期，将已完工的分部
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工程实际消耗与项目核算基准对比，分析节超原因，在施工过程中制定整改措施，保证工程收入，有效控制工程成本。
第四条 项目成本核算是对项目策划、投标签约、全面预算、施工生产、竣工结算、后续回访审计监察的全过程进行跟踪核算，根据核算结果和对比分析数据对工程项目收入、成本、效益进行经营绩效评价、考核、监督，以工程所有经济事项全部结清为限。
第五条 本办法适用于****工程建设有限公司安装公司（以下简称公司）及所属各施工单位。
第二章 项目全面预算管理
第六条 项目全面预算管理是对所有可能影响项目运营的因素事先进行全面的预计和测算，指导和控制未来项目实际施工运作，据以控制管理实际施工过程的一种具有合理性、创造性、逻辑性的思维与管理过程。是以项目前期策划为起点，对项目经营可能出现的所有风险及报酬进行识别判断，根据企业管理能力和综合施工能力进行价值量化，形成书面文件，经过公司计划经营部审核，报公司预算管理委员会批准，作为项目最终经营目标。
第七条 项目全面预算管理内容：
（一）项目全面预算的重点是：项目预算收入、项目预算成
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本、项目预算现金流量、项目预算毛利。依据项目全面预算签订项目经营考核合同，出现重大事件可以做出调整。
（二）项目全面预算的核心是：按照项目施工工艺、施工方案的要求和施工流程排布，以施工图预算为依据，把施工图预算按照实际施工流程进行分解或合并做出的分部工程核算基准。
第八条 项目运营过程中充分贯彻执行“预算先行”的管理制度，将项目收入、成本管理的重点落实在项目全面预算上，项目全面预算作为项目经营的量化目标和项目绩效考核兑现的依据，项目核算基准是进行项目成本核算的首要步骤，是进行收支对比分析的计量标准和衡量标尺。
第三章 组织机构和管理职责
第九条 公司成立项目成本核算工作领导小组 组 长：公司经理
副组长：公司经营副经理、生产副经理、总工程师、总会计师
成 员：计划经营部、生产协调部、工程造价管理中心、物资管理中心、技术质量部、人事部、财务管理部各部室主任
项目成本核算管理办公室设在公司财务管理部。
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第十条 公司项目成本核算领导小组组长，对项目成本核算工作负总责。公司经营副经理和总会计师负责具体协调推进落实工作。
第十一条 公司项目成本核算管理办公室设专人专职，负责沟通反映、协调解决各基层单位涉及项目成本核算工作中的问题。深入到工程部和项目部，对公司项目成本核算进行指导监督、检查考核，对公司重点工程项目成本管理实行全过程跟踪监控。负责项目核算员岗位管理工作，配合人力资源部门做好项目核算员的选拔、任用、定岗定编、培训等，对项目核算员的日常业务进行指导、检查、督促、考核。
第十二条 基层单位及项目部按本办法第九条要求成立项目成本核算工作领导小组。各级项目成本核算工作领导小组在财务部门下设项目成本核算管理办公室，负责项目成本核算工作的具体工作。
第十三条 公司及所属单位相关职能部门必须设专人负责项目成本核算工作，对项目成本核算涉及本专业的工作应履行监督、指导、检查和考核的职责。
第十四条 项目部是项目成本核算的实施操作主体，配备具备素质和能力的项目核算员，分工明确，职责清晰，严格按照项目核算基准，对项目的收入和对应成本进行归集记录，随时对比
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收支，分析差额原因，定期开展项目经营分析，提交项目核算分析报告，项目竣工结算后编报项目经营综合报告。
第四章 部门分工与岗位职责
第十五条 部门分工
（一）工程造价部门：每个项目指定造价负责人，负责项目收入核算全面工作，负责项目全面预算中的收入项目的测算，提供项目施工图预算和核算基准，为项目按照分部工程进行工程收入、成本对比分析提供依据；项目中标后，及时编制施工图预算书和核算基准。
负责项目分包支出核算工作，按月度做出分部工程分包支出预提，分解为人工费、材料费、机械费等费用要素，以便控制分包款项支付。
（二）材料管理部门：负责项目材料费核算工作，参与项目全面预算编制，负责审核项目材料预算表，编制项目材料计划，执行限额领料制度，负责项目材料结算工作，监督控制项目材料费；随时对项目已耗用但未结算的材料作出暂估并进行登记，项目材料暂估的基础资料由项目材料员和工程部材料管理部门共同完成，保证暂估材料及时准确。
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