阿里巴巴
企业内部控制案例研究
——基于内控五要素的视角 班级 组长姓名 组长学号 组长联系方式 评语及成绩评定： 成绩： 注：封面格式不可以自行更改。
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目 录
一、集团的基本情况 .......................................................................................................................................... 4 二、“淘宝小二”现象的产生 ............................................................................................................................ 4 三、分析淘宝小二产生的原因 .......................................................................................................................... 5
（一）内部环境 .......................................................................................................................................... 5 （二）风险评估 .......................................................................................................................................... 6 （三）控制活动 .......................................................................................................................................... 6 （四）信息与沟通 ...................................................................................................................................... 7 （五）内部监督 .......................................................................................................................................... 7 四、针对公司状况提出治理对策 ...................................................................................................................... 7
（一）内部环境 .......................................................................................................................................... 7 （二）风险评估 .......................................................................................................................................... 8 （三）控制活动 .......................................................................................................................................... 8 （四）信息与沟通 ...................................................................................................................................... 8 （五）内部监督 .......................................................................................................................................... 8
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一、集团的基本情况
阿里巴巴，中国最大的网络公司和世界第二大网络公司，是由马云在1999年一手创立企业对企业的网上贸易市场平台。2003年5月，投资一亿元人民币建立个人网上贸易市场平台——淘宝网。2004年10月，阿里巴巴投资成立支付宝公司，面向中国电子商务市场推出基于中介的安全交易服务。阿里巴巴在香港成立公司总部，在中国杭州成立中国总部，并在海外设立美国硅谷、伦敦等分支机构、合资企业3家，在中国北京、上海、浙江、山东、江苏、福建、广东等地区设立分公司、办事处十多家。2014年9月19日晚，阿里巴巴正式在纽交所挂牌交易，股票代码BABA，价格确定为每股68美元,其股票当天开盘价为92．7美元，阿里在交易中总共筹集到了250亿美元资金，创下了有史以来规模最大的一桩IPO交易。
二、“淘宝小二”现象的产生
淘宝曾经是创业者的天堂，但短短几年，却变成了多数人的噩梦，当腐败成为淘宝小二的生活状态时，任何局部性的治愈措施都无法改变根本。淘宝小二，是阿里巴巴内部及淘宝商家对淘宝系工作人员的统称。随着淘宝系交易量的逐年攀升，淘宝小二们手中的权力也被逐步放大，这些平均年龄只有27岁左右的年轻人，掌握着800多万商家从开店到提高业务量的生杀大权。而这些栖身在日益竞争激烈的电商淘宝系之中的各类商家，随着淘宝系诸如天猫(原淘宝商城)、聚划算等一系列平台化产品的推出，而其中1000多种付费推广手段并不能有效地有的业务量急剧下降。多心的地下黑色产业链日益成为了淘宝商家进入淘宝各类促销活动等的不二选且见效极快。这就是近几高管下课或是让小二离
提高商家的自身业绩，原年以来，以淘宝小二为中成熟，攀附淘宝小二已经平台、提升交易量、参加择，这条捷径投入相对少年来，不管马云让涉案的职，小二们的腐败迹象并
没有任何减少的原因。当淘宝没有干净的小二、上下级之间互握把柄时，对马云来说，反腐败，淘宝亡；不反腐败，阿里亡。淘宝网团购平台聚划算CEO阎利珉（花名“慧空”）因为员工腐败、管理不当而遭遇下课。据聚划算内部人士讲，整个事件来得相当突然，事发前毫无半点征兆。就在该日上午，阎利珉还在个人微博上公布了关于建立“聚划算消费者团购保障基金”的计划，下午便被阿里巴巴集团通知走人。马云的这次下手，很容易让
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人联想到发生在2011年2月的阿里巴巴“欺诈门事件”（中国供应商欺诈客户）。作为最高责任承担者，时任阿里巴巴集团CEO卫哲也是遭到马云闪电驱逐。因员工腐败而下课，阎利珉带出的泥有多大，也许早就超过了马云的想象。三个普通小二，一个月能有过千万元的营收，可想而知没有被提及的小二手中的灰色利益又有多少呢？
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分析:仅仅只是一年零两个月的时间信誉竟然是两颗蓝冠,而250颗心才会 有一个钻,更何况该店在一年零两个月已经有两颗蓝冠了。 据新浪报道，与阎利珉一同被处理的有聚划算UED俞力超、淘宝网PD马驰、阿里云工程师闫程亮。据阿里巴巴廉政部调查，这三人联合淘宝两名前员工参股设立杭州爱婚婚软件有限公司（以下简称“爱婚婚”），以多次上聚划算的方式牟取上千万的利益，违背了《阿里巴巴集团商业行为准则》中“关于利益冲突披露”的规定。实际上，聚划算内类似“爱婚婚”一般的以权谋私的腐败事件不是个案。2011年12月30日，阿里公告显示，“聚划算商品团小二朝宗在工作期间，明知违反聚划算活动规则，仍利用公司赋予的工作职权，安排包括其关联人士在内的多家店铺频繁参加聚划算活动，并由此获取不正当利益。”朝宗被辞退，并按照法院判决赔偿淘宝300万元。“吐出300万，那吃下去的是多少呢？肯定多得很。”一个卖家评论。没有人清楚知晓爱婚婚和朝宗利用聚划算牟了多少私利，也没有人知道，在淘宝小二的队伍里有多少个像朝宗一样的小二，用阿里离职员工的莫莫的话说，离开的只是做得不够聪明！阎利珉带出来的“泥”只是淘宝小二腐败中的一种形式和三个人而已，更大的黑洞依然在阿里的公关和马云的狡辩中，如阳光般“灿烂”。
三、分析淘宝小二产生的原因
本案的发生究其本质在于内部控制失效，具体表现包括：
（一）内部环境
小二的“生意”做得风生水起，无论是小到删除一个的差评还是因参股设公司
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阿里巴巴.企业内部控制案例研究-基于内控五要素的视角
