2014年注册税务师考试 税法二 考前预测点题密押卷

2014年注册税务师考试税法（Ⅱ）

2014年注册税务师考试税法二考前预测点题密押卷

一、单项选择题1、根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是（）。A、依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、依法在中国境外成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D、依法在中国境外成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业2、关于企业所得税收入的确定说法正确的是（）。A、利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现B、房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现C、自产的货物用于交际应酬，应按成本价确定销售的收入D、自产的货物用于对外捐赠，应按企业同期资产对外销售价格确定销售的收入3、某证券公司为居民企业，以收取手续费、佣金为主要收入来源。2013年收取手续费收入1000万元，佣金收入1200万元，其他业务收入200万元，发生的成本费用税金为1500万元（包括支付的手续费1000万元），通过公益部门捐赠给贫困灾区200万元，假设不存在其他的调整项目，2013年该企业应该缴纳企业所得税（）万元。A、204B、175C、225D、1854、某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2013年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额2000万元，贷款年利率是4.2%，2013年4月1日该厂房开始建设，2014年5月31日房屋交付使用，则2013年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。A、21B、25C、26D、285、某公司2013年实际支出的工资、薪金总额为200万元，实际扣除的三项经费合计40万元，其中福利费本期发生32万元，拨缴的工会经费5万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费3万元，该企业在计算2013年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。A、0B、7.75C、5D、35.506、依据企业所得税的相关规定，下列表述中正确的是（）。A、企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧B、企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧C、企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础D、企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础7、下列选项中不属于存货盘亏损失应提供的相关证明资料的是（）。A、存货保管人对盘亏的情况说明B、存货盘点表第1页2014年注册税务师考试税法（Ⅱ）

C、税务机关有关责任认定的批复文件D、存货计税成本确定依据8、某企业2013年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率为17%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2013年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为（）万元。A、18B、31.7C、13D、359、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A、企业之间支付的管理费B、银行内营业机构之间支付的利息C、企业内营业机构之间支付的租金D、企业内营业机构之间支付的特许权使用费10、北京市某企业销售一批产品给关联方，产品作价15万元。经税务机关核查，生产这批产品的人工成本为12万元，材料费用为3万元，正常情况下该企业的成本加成率为15%，税务机关决定运用成本加成法对成交价进行调整，则该企业的收入应该调整增加（）万元。A、2.25B、2.18C、2.20D、2.2811、境外某公司2013年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2013年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元，支付样品费和运费20万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2013年该代表处应缴纳的企业所得税（）万元。（营业税税率为5%）A、5.33B、3.75C、25D、512、2013年某居民企业系增值税一般纳税人，购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款20万元，增值税为3.4万元。则下列说法正确的是（）。A、可以抵减的企业所得税税额为2.34万元B、可以抵减的企业所得税税额为2万元C、可以抵减的应纳税所得额为2.34万元D、可以抵减的应纳税所得额为2万元13、根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业核定征收的有关规定错误的是（）。A、专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税B、纳税人的生产经营范围发生重大变化或者应纳税所得额增减变化达到10%，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率C、依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得说的企业，取得的转让股权收入，应全额计入应税收入D、税务机关应在每年6月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定14、下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，不正确的是（）。第2页2014年注册税务师考试税法（Ⅱ）

A、非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税B、非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税C、中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税D、非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现15、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税的是（）。A、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得B、个人取得特许权的经济赔偿收入C、股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款D、个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房16、2012年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股权登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2013年2月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应缴纳个人所得税为（）元。A、3500B、3490C、5000D、575017、中国公民李某2013年12月工资3200元，12月除取得当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。李某2013年12月应缴纳个人所得税（）元。A、291B、256C、458D、16518、李先生为某上市公司的员工，公司2012年实行雇员股票期权计划。2012年8月18日，该公司授予李先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2013年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2013年4月18日李先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算李先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。A、0B、87850C、93875D、9796019、张某购买“打包”债权实际支出为20万元，2013年3月处置该债权的50%，处置收入15万元，在债权处置过程中发生评估费用1万元。张某处置“打包”债权应缴纳个人所得税（）万元。A、1B、0.6C、0.8D、1.220、中国公民张某由一中资企业于2013年10月派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元，则张某当月自行申报时应当补缴的个人所得税税额为（）元。第3页2014年注册税务师考试税法（Ⅱ）

A、475B、75C、170D、62521、个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是（）。A、外籍个人取得外商投资企业的股息红利所得B、个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入8000元C、企业对累计消费达到一定额度，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得D、个人转让自用5年以上的家庭唯一住房22、某外籍个人2013年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币10000元，5月25日离开中国。计算2013年5月份该外籍个人应向我国缴纳个人所得税额（）元。A、2789.84B、2647.85C、3319.48D、3285.7723、残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是（）。A、偶然所得B、财产转让所得C、利息股息红利所得D、对企事业单位的承包和承租经营所得24、纳税人在一个纳税人年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月（）日内申报预缴；纳税年度终了后（）个月内汇算清缴。A、8，4B、15，3C、10，3D、15，525、某教授2013年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2013年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授共应纳个人所得税（）元。A、952B、1288C、1366.4D、135826、根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是（）。A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹需征收个人所得税B、企业年金的个人缴费部分，可以在计算个人当月工资薪金所得个税时扣除C、个人取得的国家发行的金融债券利息免征个人所得税D、个人在广告设计、制作、发布过程中提供形象而取得的所得，属于特许权使用费所得27、2013年1月1日，位于市区的某公司销售一座已经使用过的仓库，签订合同并开具了发票，取得收入500万元。由于企业不能取得该房屋的评估价格，但能提供购房发票，发票上所载的购房金额是300万元，已经过税务机关确认（未取得购房契税完税凭证）。购房发票上所载日期是2010年1月1日。计算该公司应缴纳土地增值税（）万元。A、43.13B、31C、51.13第4页2014年注册税务师考试税法（Ⅱ）

D、60.6528、纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于房地产开发公司申报纳税时必须向主管税务机关提供的是（）。A、工商营业执照原件B、税务登记证原件C、公司法人的户口簿D、土地使用权证书29、某企业2013年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期未定；接受甲公司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额20万元。该企业2013年应纳印花税（）元。A、450B、940C、400D、10530、下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（）。A、企业将财产赠给政府所书立的书据B、未按期兑现的合同C、企业与会计师事务所签订的审计合同D、企业与主管部门签订的租赁承包合同31、甲企业与乙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计600万元，其中研究开发费用为300万元。该合同甲、乙各持一份，甲、乙双方共应缴纳的印花税为（）元。A、1500B、2200C、3400D、180032、某企业有房产原值1200万元，2013年6月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红24万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2013年度应缴纳的房产税为（）元。A、115200B、117120C、120960D、14400033、下列房产属于免征房产税的是（）。A、老年服务机构对外出租的房产B、居民住宅区内业主共有的经营性房产C、纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分D、经营公租房所取得的租金收入34、某公司2013年3月购进2辆小轿车，排气量均为1.6升，按合同规定车辆当月交付，当地省政府规定年税额为400元每辆，该公司2013年购进小轿车应缴纳的车船税为（）元。A、800B、400C、666.67D、678.6735、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（）。A、载客汽车第5页