应付款管控（郏政贵经验分享）
一、应付款管控的重点 一是采购应付款管控程序；二是采购应付款料品价格合理性；三是供方提供的发票规范性；四是预付款合理性管控；五是月度应付款计划性。六是定期对账；七是预付款与应付款异常管控；八是应付票据管控。
二、采购应付款管控的常见问题
1、付款管控程序不规范，或不严，有的企业财务缺少价格合理性审核，过于相信采购部门，易产生问题。
2、应付款不合理没有审核出来，或没有审核一关，而产生多付了不合理的钱。
3、没有严肃审核供方提供的发票规范性，收了一些假发票。
4、预付款管控不严，仅凭采购主管签字，财务没有认真把关，导致不该付的、应该少付的预付款多付。
5、没有月度应付款计划，因为采购部门没有提交应付款要求，财务无法安排付款计划，导致临时抱佛脚，付不了款。
6、没有定期与供应商对账，导致产生糊涂账。
7、预付款、应付款异常未及时发现，导致公司损失。 8、应付票据管理失当。 二、采购应付款的管控措施 1、采购付款程序的管控 需明确采购付款程序：①采购员整理付款单据－②财务审核价格、票据合规性、数据正确性－③财务发票入账－④财务部编制次月付款计划－⑤总经理审批付款计划－⑥财务部支付应付款。
需明确预付款审批程序：①采购员提出预付款申请－②财务合理性、正确性审核－③总经理审批－④财务部支付预付款。
2、应付款价格合理性的管控
①采购合同正本需提交财务部，作为价格审核依据；②对特殊情况的临时小批量采购，没有合同的，采购责任部门需定期(6个月)编制《市场价格标准》，总经理审批后交财务，作为价格审核依据，例如办公用品、修理用备品备件的采购。③小额零星采购没有合同、没有价格标准的不做价格审核。④财务部门核对合同价、价格标准与供应商提供的发票价格一致，方可付款，对异常需查明原因。
3、供方提供发票规范性的管控
①财务部门需学会识别真假发票，公司建立真假发票识别规范，教会财务人员识别；②财务部门对供方提供的发票需做真实性、合规性审核。
4、预付款合理性的管控
①预付款采购部门需提交申请，包括付款原因与金额；②公司需制订预付款的标准，交财务执行。财务部门需对是否预付及预付金额合理性作出审核。③审
核无误后交总经理审批。
5、应付款计划性的管控
①财务需编制次月付款计划（年/月资金收支计划中的付款计划），报总经理审批。②财务部根据次月付款需求，提前准备好资金，以防临时付款困难。
6、定期对账的管控
①财务部门需做好与供应商定期对账，至少一年一次，防止时间久了一笔糊涂账，说不清楚。②对账后书面形面确认。③财务部需把对账结果告知采购部。
7、预付款与应付款异常的管控
对于预付账款账龄超过一定期限或应付款连续负数的单位，采购部需负责查明原因，根据情况将款项或发票追回，以避免公司利益受到损失。
8、应付票据的管控
①应付票据有商业承兑汇票和银行承兑汇票两种，承兑期最长不超过六个月。②为减少现金流，资金紧张的企业，应鼓励采购部门多用承兑汇票。
应付款管控（郏政贵经验分享） - 图文
