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内部控制流程图
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目 录
第一部分:内部控制工作开展步骤及流程
一、工作步骤 二、工作流程图
三、主要经济活动的管理结构 四、制度框架
第二部分:经济活动控制
第一节 预算业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表 第二节 收支业务控制 一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表 第三节 政府采购业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表 第四节 资产业务控制 一、工作步骤示意图
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二、风险点及主要防控措施一览表 第五节 建设项目业务控制 一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表 第六节 合同业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
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第一部分 内部控制工作开展步骤及流程
一、工作步骤
(一)成立内部控制领导组织机构
单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门,负责组织协调开展内部控制工作
(二)开展单位层面内部控制
1、建立集体议事决策制度
主要内容:议事成员构成;决策事项范围;投票表决规则;决策纪要的撰写、流转和保存;决策事项的落实程序;监督程序、责任追究制度等
2、建立关键岗位管理制度
主要内容:单位内部控制关键岗位;关键控制岗位责任制;关键岗位轮岗制度和专项审计制度;关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等
3、建立会计机构管理制度
主要内容:会计机构设置;会计人员配置及岗位责任制;财会部门与其他业务部门的沟通协调制度;会计业务工作流程等 4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度
5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)
(三)开展经济活动内部控制
1、梳理单位六项经济活动的工作流程,明确工作环节,查找风险点
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2、根据找出的风险点、采取控制措施,进行内控设计 3、进一步完善单位的制度建设,制定内部控制工作手册
二、工作流程图
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内部控制流程图
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