乐考网-2020年中级会计师考试《经济法》备考题库
【单选题】我国现行增值税出口退(免)税政策不包括()。
A.免税但不退税
B.不免税也不退税
C.不免税但退税
D.免税并退税
【答案】C【解析】增值税出口退(免)税有三种政策：又免又退、只免不退、不免不退，没有“不免税但退税”政策。
【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有()。
A.会计制度不健全，年应纳税销售额50万元的零售企业
B.会计制度不健全，年应纳税销售额60万元的批发企业
C.会计制度健全，年应纳税销售额70万元的生产企业
D.会计制度健全，年应纳税销售额80万元的生产企业
【答案】AB【解析】从事货物批发或零售的企业，年应税销售额在80万元以下，会计核算不健全，应当认定为小规模纳税人。
【单选题】下列关于非企业性单位、不经常发生应税行为的企业的说法正确的是()。
A.不缴纳增值税
B.可选择按小规模纳税人纳税
C.一律按小规模纳税人纳税
D.参照一般纳税人纳税
【答案】B【解析】非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
【单选题】下列企业可以登记为增值税一般纳税人的是()。
A.年销售额40万元的免税货物生产销售企业
B.自然人
C.年应税销售额为40万元的从事货物零售的小规模企业
D.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额为60万元
【答案】D【解析】小规模商业企业其年应税销售额超过80万元，或从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额超过50万元，可以登记为增值税一般纳税人。
【单选题】甲汽车租赁公司(增值税一般纳税人)2017年3月份发生下列购进业务，其中不得抵扣进项税额的是()。
A.购进10辆轿车用于提供租赁服务
B.购进1辆奥迪供生产管理使用
C.购进汽车配件用于销售
D.购进贷款服务
【答案】D【解析】(1)选项B：纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣;(2)选项D：购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。
【多选题】下列关于增值税的类型，说法正确的有()。
A.生产型增值税允许扣除固定资产折旧部分所含的税款
B.收入型增值税不允许扣除固定资产所含税款
C.消费型增值税允许一次性扣除固定资产所含税款
D.生产型增值税税基最大，消费型增值税的税基最小
【答案】CD【解析】生产型增值税不允许扣除固定资产所含税款;收入型增值税允许扣除固定资产折旧部分所含的税款。
【多选题】下列项目中，免征增值税的有()。
A.农业生产者销售的自产农产品
B.历史类书籍
C.金融同业往来利息收入
D.个人转让著作权
【答案】ACD【解析】古旧图书是免征增值税的，而历史类书籍不属于古旧图书是不免税的，故选项B不选。
【多选题】下列各项中免征增值税的有()。
A.个人(自然人)销售自己使用过的物品
B.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
D.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
【答案】ABCD【解析】其他个人销售自己使用过的物品免征增值税。
【多选题】下列各项中，符合有关增值税纳税地点规定的有()。
A.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
B.总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
C.非固定业户销售货物或者应税劳务的，一律向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳税款
D.经国务院财政、税务主管部门批准，可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税
【答案】ABD【解析】非固定业户销售货物或者应税劳务的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。
【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是()。
A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税
D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
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