ERP商用甲方项目财务方案
一、业务背景
暖通(暖通设备有限公司简称)未成立前，所有业务都是在商用（商用空调设备有限公司简称）开展，内销甲方项目都是以商用名义签合同且由商用开发票给甲方。暖通成立后，所有业务全部转暖通操作，但是部分甲方项目（公司资质因素）仍旧与商用签合同操作，需要实际业务在暖通操作，与甲方结算在商用。 二、实现方案
（一）暖通内销结算与开票
1、IMS开甲方的销售单，引入ERP应收后形成对甲方的收入 DR : 应收账款—发票（甲方） CR：主营业务收入—甲方
应交税费—销项税
2、暖通内销在ICP平台对商用实际开票，导入ERP应收模块 －同时会产生商用的应付发票 DR: 应收账款-商用工厂 CR: 主营业务收入—商用
应交税费—销项税
3、实际应为对商用的应收和收入，故手工总账ERP调整 DR: 主营业务收入—甲方
应交税费—销项税 CR: 应收应付中转
4、对于暖通和商用而言，开具发票均为过账要求，不能在这两个帐套中由于此次开票而形成相应的应收或预收，真实的应收和收入已通过暖通甲方开单结算体现。故暖通对商用的应收应挂至调整户预收，确保此次内销账务无虚增债权债务，到款会计IMS给“调整户”上到款，到款方式：其他转到款 DR: 应收应付中转
CR: 应收账款-未核销资金-调整户 （二）商用开票与收入成本确认处理：
1、ERP开票平台OM提开票申请，导入ERP应收模块，形成对客户的应收及收入。 DR: 应收账款-发票-客户 CR: 主营业务收入-内销
应交税费—销项税
(PS：调整OM工作流，不产生挑库发运事务处理)
2、暖通内销在ICP平台对商用实际开票，导入ERP商用应付模块，确认成本。
DR: 主营业务成本-内销
应交税费—进项税 CR:应付账款-暖通内销 （三）、回款操作
1、甲方回款回到商用，GTSP-ERP客户到款，核销商用空调的客户应收账款：
DR：银行存款
CR：应收账款-客户
2、商用空调在从GTSP发起付款给暖通内销，导入ERP： DR：应付账款-暖通内销 CR：银行存款
3、暖通内销在GTSP认领商用付款，导入ERP： DR：银行存款 CR：应收账款-商用
4、暖通内销资金会计根据收到的款在IMS录入虚拟到款到款后引入暖通内销ERP应收模块：
DR：应收总账中转
CR：应收账款-未核销资金-客户
5、暖通内销到款会计在IMS给“调整户”做一笔退款，到款方式：退款（现汇），引入ERP
DR: 应收账款-发票-调整户 CR: 应收总账中转
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