项目一 财务管理基本知识
任务一
一、单项选择题
1.B 2.D 3. C 4.A 5.D 6.D 7.B 8.D 9. B 10.B 11.D 12.A 13.B 14.C
二、多项选择题
1. ACD 2.BCD 3.ABC 4. ACD 5.AC 6. ACD 7. ABCD 8.AB 9.BD 10.AC 三、判断题
1.√ 2.× 3.√ 4.× 5.× 6.× 7.× 8.× 9.× 10.√
任务二
一、单选题
1、C2、A3、C4、B5、C6、B7、A8、D9、A10、D11、B12、B13、C14、C15、B16、D
二、多选题
1、BCD2、CD3、AD4、ACD5、AD6、AD7、ABCD8、ABCD9、ABCD10、ABCD
三、判断题
1、×2、×3、∨4、×5、∨6、×7、∨8、×9、∨10、×11、×12、×13、×
四、计算题
1、A*(F/A,6%,5)=40000，A=7095.97元 2、P=500*(P/A,10%,5)*(P/F,10%,2)=1565.68 3、A=20000/(P/A,6%,10)=2717.39元 4、答案:
方案1 P=20*[(P/A,10%,10-1)+1]=20*(5.759+1)=135.18万元
方案2 P=25*(P/A,10%,10)*(P/F,10%,3)=25*6.145*0.751=115.38万元 5、答案:
甲方案的现值P=10万元
乙方案的现值P=3+4*(1+10%)-1+4*(1+10%)-2=3+4*0.909+4*0.826=9.94万元 6、租设备的现值为2000*（P/A,6%,10）=14720元 设备买价16000元，所以租为最优方案
7、分期付款现值应为42000/（P/A,8%,10）=6259.31元>6000元，不能借到款项
8、EA=100×0.3+50×0.4+30×0.3=59
EB=110×0.3+60×0.4+20×0.3=63 EC=90×0.3+50×0.4+20×0.3=53
σA=??σB=34.9 σC=27.2
?{[Ri?1ni?E]2?Pi}=28.1
VA＝σA/EA=0.476 VB＝σB/EB=0.554 VC＝σC/EC=0.513
项目二 企业财务预算管理
任务一
一、单选题
1、D 2、A 3、D 4、 D 5、C 6、D 7、B 8、A 二、多选题
1、ABD 2、 ACD 3、ABD 4、CD 5、ABCD 6、AB 7、ACD
三、判断题
1、√ 2、? 3、? 4、? 5、? 6、? 7、? 8、? 四、计算分析题 销售量（件） 单价 单位变动成本 销售收入（元） 减：变动成本 边际贡献 减：固定成本 营业利润 8000 20 12 16000 96000 64000 50000 14000 9000 20 12 18000 108000 72000 50000 22000 10000 20 12 200000 120000 80000 50000 30000 11000 20 12 220000 132000 88000 50000 38000 12000 20 12 240000 144000 96000 50000 46000 任务二
一、单选题
1、A 2、D 3、D 4、B 5、A 6、B 7、A 8、D 二、多选题
1、ABCD 2、ABCD 3、ACD 4、ABCD 5、ABCD 6、ABC 7、ABC
三、判断题
1、? 2、? 3、√ 4、√ 5、√ 6、? 7、? 8、√
四、业务题
1. （1）不含税销售收入＝5850/（1＋17％）＝5000（万元） 应交消费税＝5000×5％＝250（万元） （2）应交增值税＝5000×6.5％＝325（万元）
（3）应交城市维护建设税＝（250＋325）×7％＝40.25（万元） （4）应交教育费附加＝（250＋325）×3％＝17.25（万元） （5）应交销售税金及附加＝250＋40.25＋17.25＝307.5（万元）
2. （1）
2012年度销售预算 单位：元
季 度 预计销量（件） 单价（元） 预计销售收入 应收账款期初 第一季度现金流入 1 1000 100 100000 62000 2 1500 100 150000 3 2000 100 200000 4 1800 100 180000 全 年 6300 100 630000 62000 100000 100000×60%＝100000×40`000 ＝40000 第二季度现金流入 150000×600000×40%＝＝90000 60000 150000 第三季度现金流入 200000×60%＝200000×40%＝120000 180000 80000 180000×60%＝108000 188000 200000 第四季度现金流入 现金收入合计 122000 130000 108000 620000 （2）2007年末应收账款＝第四季度销售收入×（1－本期收现率）
＝180000×（1－60%）＝72000（元）
3. （1）
1月份销售现金流入量＝100×60%＋150×40%＝120（万元）
1月份购买材料现金流出量＝200×80%×70%＋100×80%×30%＝136（万元） （2）
应收账款＝100×40%＝40（万元） 应付账款＝200×80%×30%＝48（万元）
（3）
1月份借款＝15.5（万元）
1月末的现金余额＝15.5－12.32＝3.18（万元） （4）
2月份还款本金＝4.5（万元）
2月份还款利息＝4.5×2%＝0.09（万元）
2月末的现金余额＝7.598－4.5－0.09＝3.008（万元） 4. （1）
期初现金余额 8000（万元） 加：销货现金收入 = 4000×80% + 50000×50% = 28200（万元） 可供使用现金 36200（万元） 减：各项支出现金合计 48750（万元） 材料采购支出=8000×70%+5000= 10600 工资支出 8400 间接费用支出=(5000-4000)= 1000 应交税金及附加费= 7850 所得税支出 900 购买设备支出 20000
现金多余或不足 -12550（万元） 向银行借款 12900（万元） 期末现金余额 350（万元） （2）
预计销售收入 50000
减：销售成本 30000=50000×（1-40%） 减：销售税金及附加 2800
减：经营费用 13400=8400+5000 税前利润 3800 减：所得税 950 净利润 2850 （3）
月末应收账款=50000×50%+4000×20%=25800（万元） 月末应付账款=8000×30%=2400（万元）
任务三 同步实训
1、
（1）编制2012年销售预算表。
2012年度江淮公司销售预算表 季 度 预计销售量（件） 预计单位售价 销售收入（元） 增值税销项税额 含税收入 1 5 000 30 150 000 25 500 175 500 2 6 000 30 180 000 30 600 210 600 3 8 000 30 240 000 40 800 280 800 4 7 000 30 210 000 35 700 245 700 全年 26 000 30 780 000 132 600 912 600
（2）编制2012年预计现金收入表。
2012年度江苏公司预计现金收入表 单位：元 季 度 上午末应收账款 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 现金收入合计 175 300 1 70 000 105 300 70 200 126 360 196 560 2 84 240 168 480 252 720 3 112 320 147 420 259 740 4 全年 70 000 175 500 210 600 280 800 147 420 884 320
（3）2012年末应收账款余额＝245 700×40%＝98 280（元） 2、
2012年度江淮公司生产预算 单位：件
项 目 预计销售量 加：预计期末存货 减：期初存货量 预计生产量 一季度 二季度 三季度 四季度 全年合计 5 000 6 000 8 000 7 000 26 000 600 800 700 600 600 750 600 800 700 750 4 850 6 200 7 900 6 900
2012年度江淮公司直接人工预算 项 目 预计生产量（件） 单位产品工时定额（小时/件） 预计生产需要定额工时（小时） 单位工时工资额（元/小时） 预计直接人工成本（元） 3、
2012年度江淮公司直接材料采购及现金支出预算 项 目 一季度 二季度 三季度 四季度 全年合计 一季度 二季度 三季度 四季度 全年合计 4 850 6 200 7 900 6 900 25 850 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 2 425 3 100 3 950 3 450 12 925 6 6 6 6 6 14 550 18 600 23 700 20 700 77 550 25 850
《财务管理实务》(第2版)习题考答案
