苏州企业服务公司-软件产品即征即退案例分析-两免三减半

苏州企业服务公司-软件产品即征即退案例分析-两免三减半 满足相应条件的软件产品，经主管税务机关审核批准后，可以享受相关规定的增值税政策。那么为了让大家更加了解软件产品即征即退，智多星将相关案例整理如下，供企业参考：

A公司销售自行开发生产的软件产品，增值税一般纳税人，符合财税〔2011〕100号文规定条件，享受软件产品增值税即征即退政策；2024年11月份发生业务如下：

销售自行开发生产的软件产品取得销售额300万元（不含税），销售其他货物取得销售额100万元（不含税），开具增值税专用发票，税率13%。

取得符合抵扣规定的增值税专用发票10份，金额230万元，税额29.9万元，其中专用于软件产品进项税额为13.9万，其余16万元为无法划分的进项税额。上述进项税额当月已经全部勾选抵扣。

问：

根据业务描述计算A企业即征即退应退税额。 答：

本案例中存在无法划分的进项税额，按照文件规定，增值税一般纳税人对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额，这里，A公司按照销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额。

软件产品应分摊的进项税额：16×300/（300+100）=12万； 软件产品可抵扣进项税额： 12+13.9=25.9万；

即征即退项目应退增值税：300×13%-25.9-300*3%=39-25.9-9=4.1万。