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高新技术企业税收筹划方案研究
作者：赵洁
来源：《现代营销·信息版》2024年第11期
摘; 要：近年来，高新技术产业迅速发展，成为国民经济中增长最快的产业之一。但是受限于高新技术企业自身特点，税收一直都是比较重要的成本，制约着企业的发展。本文从高新技术企业税收筹划的作用入手，提出高新技术企业税收筹划应遵循的原则，并从优化企业经营流程和运用税收优惠政策两个方面制定税收筹划方法，结合实际案例提出高新技术企业税收筹划具体方案，旨在帮助企业加强涉税管理，降低涉税风险，提高企业效益。 关键词：高新技术企业;税收筹划;税收优惠
伴随着我国市场经济的发展以及国际国内经济形势的变化，国民经济的持续发展需要依靠自身的核心竞争力。提高核心竞争力的重要手段之一就是发挥自主创新优势，税收是企业经营过程中的成本之一，高新技术企业具有高投入、高风险、收益期长等特点，税收筹划可以帮助企业合法、有效地减轻税负成本、递延纳税，提高高新技术企业的市场竞争力。 一、高新技术企业开展税收筹划的作用
（一）有利于国民经济的发展和产业结构的优化升级
税收优惠政策是国家宏观调控的重要手段之一，一方面可以达到鼓励行业发展的目的，另一方面也为高新技术企业进行税收筹划提供了重要依据。首先，高新技术企业通过有效的税收筹划节约了成本，有了充分的现金流来支持新技术新产品的研发，逐步推动整个产业的升级发展。其次，高新技术企业进行税收筹划需要对生产、管理、销售各个环节进行优化，完善资源配置，提高资源使用效率。最终，高新技术企业利用地区性的优惠政策进行纳税筹划，优惠政策吸引众多高新技术企业集群，最终成为产业领导力量，引领产业发展。 （二）有利于高新技术企业节约成本，提高经济效益
高新技术企业按期缴纳的税费是企业现金流量的重要影响因素之一。高新技术企业具有高投入以及收益周期长等特点，通过税收筹划不仅可以科学地减轻税负还可以递延纳税，获取资金的时间价值。
（三）有利于提高高新技术企业的纳税意识和财务管理水平
首先，高新技术企业税收筹划方案的设计与实施都需要熟练掌握税收政策，并与企业实际融会贯通，这些都有利于提高纳税意识，督促企业依法纳税。其次，税收筹划涉及会计核算的多个环节，通过筹划方案的设计与实施，发现财务管理中的薄弱之处，完善会计核算方法，提高财务管理水平，恰当处理会计与税务要求的差异。
高新技术企业税收筹划方案研究
