(精编)财务会计与管理知识分析整理笔记
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会计基础
第一章 会计入门
一 会计与出纳各是干什么的？
1 出纳的工作：“钱”① 管钱
② 记账（现金账，银行存款的账） ③ 管票据 （现金支票，转账支票）
④ 管理财务专用章，法人代表章（印鉴） ⑤ 跑银行
2 会计的工作：“账” “有凭有据”
作凭证→记账（总账，明细账，备查账）→结账→编制报表→对外报送报表
作凭证→根据原始单据→作记账凭证→登记→结账（发生额，余额）→发报表→报送机关部门
3 会计主管
1 有证（四证：会计从业资格证书，继续教育证，珠算证，电算化证） 2 从事会计工作三年以上或有会计师以上的技术职称
二 什么是会计？
1 概念
2 分类
财务会计 对外 过去的信息 管理会计 对内 未来的信息
三 会计的职能 1 职能的概念：会计在经济管理过程中所具有的功能 2 职能的分类（类型） 1.会计的核算 2.会计的监督 3.预测经济前景 4.控制经济过程 5.参与经济计划与经济决策 6.评价经营业绩 3 两大职能是基础，前提，依据 起能动作用，监督作用 的关系p3 会计核算 会计监督 四 会计的对象 1 定义 核算和监督的内容 2 资金运用 ⑴ 什么是资金 货币本身和货币表现（等价物）。 ⑵ 运动形式 资金投入 资金运用（循环周转） 资金退出 五 会计内容 1 会计凭证 原始凭证（单据） 自制 发票（记账联） 外来 发票（发票联）收据 专用 收款凭证，付款凭证，转账凭证 通用 记账凭证 编制 记账凭证（传票或记账凭单） 2 会计账簿 3会计报表 总账或总分类账 明细账 原材料 库存商品 固定资产 周转材料 包装物品 低值易耗 日记账 现金 银行存款 普通日记账 辅助帐(备查账) 对外 资产负债表 利润表 财产状况 经营成果 现金流量 现金流出 对内 资金流量表 成本报表 六 会计的任务 1.加强会计核算 2.严格会计监督 真实正确地提供会计信息 维护财经法规遵守会计法规 3.发挥会计在经济管理中所起的作用 七 经济业务的发生 例 1. 2009年5月4日A单位从银行提现金1000元备用金。 依据：现金支票存根 银行存款 -1000 库存现金 +1000 2. 2009年5月6日A单位用银行存款购买一辆汽车，价值11万。 依据：发票（发票联）转账支票的存根 固定资产 +110000 银行存款 -110000 3. 2009年5月7日A单位用现金购买十把扫帚，价值150元。 依据：发票 （周转材料）低质易耗品 +150 库存现金 -150 4. 2009年5月日A单位购买一批原材料价值5000元（为生产产品购买）货款未付。 依据：收料单 原材料 +5000 应付账款 -5000 5. 2009年5月6日A单位用银行存款预付材料款3000元。 依据：转账支票的存根 预付账款 +3000 银行存款 -30000 6. 2009年5月6日A单位预收D单位的货款5000元存入银行。 依据：进账单（回单） 预收账款 +5000 银行存款 +5000 7. 2009年5月6日A单位为销售B产品而登了个广告，一个月付广告费1000元（现付）。 依据：广告发票
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