初级经济法第七章知识点
经济法基础
第七章 税收征管法
考情分析：
本章内容相对简单，复习难度较小，所占分值不高，请在关注时间性考点的同时注意区分核定应纳税额、及税款征收措施（责令缴纳、税收担保、税收保全、税收强制执行）的前提条件。
表一、税务登记 除“国家机关、个人、流动性农村小商贩”外，登记、申报、纳税是三个流程，免税企业也须登记 范围 其他负有纳税义务的纳税人，均应当办理税务登记 【注意】必须提税务登记证 供 应当出示 开立银行账户、领购发票 办理其他与“税”有关的事项 【注意】缴纳税款、罚款、滞纳金无需提供和出示税务登记证件 遗失补办 自遗失之日起“15日内”凭在税务机关认可的报刊上刊登的遗失声明 “全部银行账号”，并自开立或变更银行账30日内 标名挂号 纳税人须告知税务机关自己的户之日起“15日内”，书面报告主管税务机关 时间：自×××之日起开业 登记 提供文件：（1）营业执照；（2）有关合同、章程、协议书；（3）组织机构代码证；（4）法定代表人身份证 【注意】个体户如无组织机构代码证可不提供 发证：税务机关应“当日”办理并发放税务登记证件 30日内 变更 时间：自×××发生变化之日起【注意】顺序：与开业登记相同，都是先工商后税务 办理：税务机关应“当日”办理 第2页
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注销 时间：自×××之日起15日内 【注意】顺序：先税务后工商 身份——实行定期定额征收方式的纳税人 不得超过1年 有效期限一般为30日，最长停、复业 时间——停业期限纳税义务——停业期发生纳税义务，按规定申报纳税 【注意1】《外管证》的不得超过180天; 期满“后10日内”，外出经营报验 办理缴销手续 【注意2】纳税人外出经营结束，应向“经营地”税务机关填报《外出经营申报表》，并结清税款、缴销发票 扣缴登时间：自扣缴义务发生之日起记 是否发证：看扣缴义务人是否办理了税务登记证 暂停税务登记证件、发票领购簿和发票的使用 非正常户处理 没有欠税且没有未缴销发票，认定为非正常户税务登记证 三证：列非正常户“30日内” “超3个月”，税务机关可宣布其税务登记证失效 “超过两年”，税务机关可注销其三证营业执照、税务登记证、组织机构代码证 合一 办理：工商机关 注销：税务机关
表二、证、账、票管理 纳税人 自领取账簿设置 扣缴义务人 自“营业执照”之日起“15日内” “10年”，法律、行政法规另有规定除外 扣缴义务发生之日起“10日内” 档案保管 证、账、表及其他涉税资料应保存发 种增值税专用发票 类 普通发票 第3页
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票管理 专业发票 国家税增值税专用发票的印制 务总局全国统一的发票防伪专用品的确定 印负责 制 省级税务机关负责 提供证件 全国统一的发票监制章样式和版面印刷要求 其他发票的印制 发票监制章的制作 国有交通运输、金融保险、邮政电信业 【说明】交通运输、邮政电信业虽已营改增，但专业发票依旧存在，如火车票 经办人身份证、税务登记证、财务印章或发票专用章的印模 发簿 代开 领购 “5个工作日”内发给发票领购簿 凭购销合同、经办人身份证，直接向经营地税务机关申请代开 异地领购 应当按照规定的时限、顺序、栏目，提供保证人或交纳不超过“1万元”的保证金 “全部联次一次性如实开具”，并加盖“发票专用章” 不得虚开发票（与实际经营业务情况不符即为虚开） 绝开具 对禁止 （1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；（2）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；（3）拆本使用发票；（4）扩大发票使用范围；（5）以其他凭证代替发票使用；（6）携带、邮寄或者运输空白发票出入境 相“除总局另有规定外”，发票限于领购单位和个人在本 第4页
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对禁止 保省、自治区、直辖市内开具；任何单位和个人不得跨规定使用区域携带、邮寄、运输空白发票。 管 已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存“5年”
表三、纳税申报 自行申报 邮寄申报 传统方式 以寄出地的邮戳日期为实际申报日期 计算机网络系统收到该数据电文的时间为实际申数据电文申报 以税务机关报日期 简易申其他 报 简并征期 【注意】纳税人在纳税期内没有应纳税款；享受减、免税待遇，在减税、免税期间的均应当按规定办理纳税申报 不可抗力 延期申其他原报 因 无需申请直接延期，税务机关事后查明、核准 实行定期定额的纳税人 纳税人提出书面申请，税务机关核准 预交税多缴：退，但不支付利息 款 少缴：补，但不支付滞纳金
表四、税款征收 方式 应纳税额核定调整 查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收 【记忆提示】核定的情形要么没账要么相当于没账 情【注意】发生纳税义务，未按照规定的期限办理形 税务机关“纳税申报”，经责令限期申报，逾期仍不申报 方（1）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水法 平核定 第5页
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