纳税筹划课程考核说明
课程考核内容和要求
课程考核内容原则上按重点掌握、掌握、了解三个不同层次的要求出题。其中重点掌握的内容约占80%，掌握的内容约占15%，了解的内容约占5%。 答案: 在 （店名）
纳税筹划综合练习
一、单选题
1、税收筹划的主体是（ ）。
A、纳税人 B、征税对象 C、计税依据 D、税务机关
2、税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ）。 A、违法性 B、可行性 C、非违法性 D、合法性 3、避税最大的特点是它的（ ）。
A、违法性 B、可行性 C、非违法性 D、合法性 4、企业所得税的筹划应重点关注（ ）的调整。
A、销售利润 B、销售价格 C、成本费用 D、税率高低
5、按（ ）进行分类，税收筹划可以分为绝对节税和相对节税。 A、不同税种 B、节税原理 C、不同性质企业 D、不同纳税主体 6、相对节税主要考虑的是（ ）。
A、费用绝对值 B、利润总额 C、货币时间价值 D、税率 7、税收筹划最重要的原则是（ ）。
A、守法原则 B、财务利益最大化原则 C、时效性原则 D、风险规避原则 8、税收筹划是以纳税人（ ）最大化为目标的。
A、企业价值 B、销售收入 C、股东分红 D、营业利润 9、公司制企业不能享受的税收优惠形式是（ ）。 A、税额减免 B、税基减免 C、低税率 D、起征点 10、遗产税的筹划对于长辈是一种（ ）筹划。
A、直接节税 B、间接节税 C、相对节税 D、绝对节税 11、纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（ ）。
A、税收筹划 B、欠税
C、国际避税 D、非暴力抗税 12、合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于（ ）中的税收筹划。
A、企业投资决策 B、企业生产经营 C、企业成本核算 D、企业成果分配
13、通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划的是（ ）。 A、流转税 B、所得税 C、财产与行为税 D、资源环境税 14、负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（ ）。
A、实际负税人 B、扣缴义务人 C、纳税义务人 D、税务机关 15、在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（ ）。
A、实际负税人 B、代扣代缴义务人 C、代收代缴义务人 D、法人
16、适用增值税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（ ）。 A、公司制企业 B、合伙制企业 C、个人独资企业 D、个体工商户
17、一个课税对象同时适用几个等级税率的税率形式是（ ）。 A、定额税率 B、比例税率 C、超累税率 D、全累税率 18、税负转嫁的筹划通常需要借助（ ）来实现。 A、价格 B、税率
C、纳税人 D、计税依据 19、下列税种中属于直接税的是（ ）。
A、消费税 B、关税 C、财产税 D、增值税 20、实际负担税款的单位和个人是（ ）。
A、负税人 B、扣缴义务人 C、纳税义务人 D、税务机关 21、被称为“税基”的是（ ）。
A、税目 B、纳税环节 C、征税对象 D、计税依据 22、被称为“税收之魂”的是（ ）。
A、价格 B、税率 C、纳税人 D、计税依据
23、在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税越高。这种税率设计方式属于（ ）。
A、定额税率 B、定率税率 C、累进税率 D、复合税率
24、如果一项固定资产，会计上按直线折旧法，税收上按加速折旧法，这种税会差异会出现（ ）。
A、时间性差异 B、永久性差异 C、不会出现差异 D、可能出现差异 25、我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（ ）。 A、7% B、10% C、13% D、17%
26、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（ ）以下的。
A、50万元（含） B、500万元（含） C、80万元（含） D、100万元（含） 27、判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（ ）是关键因素。 A、无差别平衡点增值率 B、纳税人身份 C、适用税； D、进项税额
28、一般纳税人外购或销售货物所支付的（ ）依10%的扣除率计算进项税额准予扣除。
A、保险率 B、装卸费 C、运输费 D、其他杂费 29、某商店（小规模纳税人），某年3月购进零配件15000元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元。计算该商店应纳增值税应为（ ）元。 A、1132.08 B、769.23 C、582.52 D、524.27
30、某商店(增值税小规模纳税人)5月份购进童装150套，“六一”之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（ ）元。 A、428.16 B、588 C、832.08 D、882
31、某企业为增值税一般纳税人，8月份直接向农业生产者购进免税农产品，买价45000元，企业当期准予扣除的进项税额是（ ）。 A、7650元 B、3150元 C、4500元 D、5850元
32、一般纳税人购进货物所支付的运费，可按（ ）的扣除率计算抵扣进项税额。 A、17% B、13% C、10% D、7%
33、豆腐作坊（增值税小规模纳税人）某月销售豆腐，取得含税收入8000元，则应纳增值税（ ）元。
A、320 B、480 C、452.83 D、233.01
34、企业因管理不慎，购自农场的一批粮食，其账面价值18000元，作待处理损失处理，则按规定应转出的增值税进项税额为（ ）。 A、3366元 B、2574元 C、2000元 D、1980元
35、某商店为增值税小规模纳税人，某月销售商品，取得商品零售收入25000元，则当月按规定应纳增值税额为（ ）。
A、1415.09元 B、1000元 C、961.54元 D、728.16元
36、某商场今年5月1日以“买一赠一”方式销售货物，所赠货物（ ）。 A、应缴纳增值税 B、不缴纳增值税 C、应缴纳消费税 D、不用缴纳税
37、未经人民银行批准的单位经营融资租赁业务，如果转让资产所有权的，应缴纳的税是（ ）。
A、增值税 B、消费税；
C、消费税或增值税 D、消费税和增值税
38、某企业，一般纳税人，年销售额为320万元，进货金额为180万元，如将企业分设为若干个小规模纳税人，则企业每年节减增值税（ ）。（以上金额均不含税） A、14.2万元 B、11万元 C、5.4万元 D、12.8万元
39、纳税人销售货物或者应税劳务价格明显偏低且无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算其应纳税款。组成计税价格的公式为（ ）。
A、成本×（1-成本利润率） B、成本×（1+增值税税率） C、成本×（1+成本利润率） D、成本÷（1+增值税税率）
40、税收筹划只是（ ）的一个组成部分，因此不能只考虑纳税成本的降低，而忽略因该决策的实施所引发的其它非税因素的变化，进而对企业整体利益产生的影响。 A、财务决策 B、法律政策 C、企业运行 D、税后收益
41、对于那些数额较小的，在本期发生而在以后各期受益的费用，直接计入当期成本，尽量不通过待摊费用核算，这样，可以达到（D）的目的。 A、增加收益 B、不缴税 C、减少税负 D、延迟纳税 42、下列不属于工资、薪金所得税收筹划方法的是（ ）。
A、工资、薪金福利化 B、纳税项目相互转化 C、工资、薪金均衡发放 D、分项计算筹划法
43、进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（ ），其节税作用越大。
A、越低 B、相等 C、越高 D、略高
44、纳税人各种税收筹划方法中首选的、最便捷的是（ ）。
A、在企业组织形式中进行选择 B、通过企业筹资与投资节税 C、利用国家税收优惠政策 D、选择不同会计政策进行节税 45、在存货的市场价格呈下跌趋势的时候，采用（ ），当期成本升高，利润降低，应支付的所得税也就相应减少，同时，能使企业以较少的资金占用较大数量的存货。 A、平均年限法 B、直线法 C、后进先出法 D、先进先出法
46、下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（ ）。 A、将资产用于市场推广 B、将资产用于对外赠送 C、将资产用于职工奖励 D、将自产商品转为自用 47、税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上，但应更加注重（ ）。 A、企业的整体经济效益 B、企业发展规划 C、企业形象 D、企业业绩 48、企业使用（ ）能起到抵税作用。
A、留存收益 B、利润 C、税前利润 D、税后利润
49、累进税率下，固定资产折旧采用（ ）法使企业承担的税负最轻。 A、直线摊销 B、快速折旧 C、平均折旧 D、无所谓 50、（ ）是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。
A、减税 B、扣除 C、免税 D、节税
51、狭义的税收筹划是指（ ）。
A、节税 B、避税 C、骗税 D、逃税 52、一般认为，（ ）是税负转嫁的基本前提条件。
A、商品供求弹性 B、物价自由波动 C、市场结构 D、课税制度 53、纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其消费税纳税义务的发生时间为（ ）的当天。
A、销售合同规定收款日期 B、发出应税消费品 C、收到货款 D、取得索取销售款凭据 54、 进口的、实行从价定率征税办法的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格=（关税完税价格+关税）/( )。 A、（1+消费税税率） B、（1-消费税税率） C、（1-增值税税率） D、（1+增值税税率）
55、A厂每年向下设非独立核算门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元。如A将该门市部分设为独立法人，则每年可节消费税（ ）。（化妆品消费税税率30%）
A、21.42万元 B、15万元 C、11.54万元 D、12.72万元
56、A厂委托B厂将橡胶原料加工成轮胎成品，橡胶原料价格为300万元，支付B厂的加工费为330.5万元，则B厂代收代缴的消费税是（ ）。（橡胶消费税税率3%）A、19.5万元 B、21万元 C、17.5万元 D、24万元 57、A厂将购入的价值为300万元的橡胶原料自行加工成汽车轮胎，加工费为330.5万元，售价为1000万元，则A厂缴纳的消费税是（ ）。（橡胶消费税税率3%） A、19.5万元 B、30万元 C、21万元 D、25万元 58、我国现行消费税设置（ ）个税目。
A、9 B、11 C、14 D、15 59、企业所得税的纳税义务人不包括（ ）。
A、集体企业 B、股份制企业 C、国有企业 D、个人独资企业
60、下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（ ）。 A、生产经营收入 B、视同销售收入 C、缴纳的增值税 D、营业外收入 61、企业用于公益性、救济性捐赠支出按照（ ）扣除。
A、全部收入的3%扣除 B、会计利润的3%扣除 C、全部收入的12%扣除 D、会计利润的12%扣除
62、企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的（ ）。
A、7‰ B、10% C、5‰ D、12% 63、企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（ ）。
A、职工福利费 B、广告宣传费 C、公益性捐赠 D、赞助费支出
64、从事粮食、蔬菜、肉类、水果等农产品的生产和服务的企业享受企业所得税的优惠政策是（ ）。
A、免税 B、三免三减半
1334.纳税筹划 易考通习题册 - 图文
