销售费用核算明细表
序号 核算项目 1 2 3 4 5 职工工资 职工福利费 财 务 核 算 指销售部门受雇人员全部工资。包括工资、加班费、奖金、津贴等。 指支付员工的保健、生活、住房、交通等各项补贴和非货币性福利，包括外地就医、冬助救济、职工食堂经费补贴以及丧葬补助、抚恤费、安家费、探亲路费。（工作服）。职工教育经费 指实际支付的销售部门员工各项职业技能培训和继续教育培训费用，包括培训外出期间可以所得税前扣除） 工会经费 指按销售部门职工工资总额（扣除按规定标准发放的住房补贴，下同）的2%计提并拨交以所得税前扣除） 社会保险费 （可以税前扣除） 1）待业保险费 :指销售部门职工个人按一定工资比例交纳的一种统销售部门个人按一定工资比例交纳的统筹养老基金。3）住房公积金：指销售部门个人按4）医疗保险费：指销售部门个人按一定工资比例交纳的统筹疾病住院赔付保险金。5）定工资比例交纳的统筹意外伤害赔付保险金，包括工伤保险、生育保险）。 6 7 8 9 10 折旧费 修理费 物料消耗 是指在销售部门固定资产使用寿命内，按照确定的会计方法对资产进应的价值分摊。 指本部门发生的除车辆之外的 “固定资产”修理维护费。 指销售部门领用的不纳入“低值易耗品”核算，且除“办公费”核算范围外的其他领用盘、光盘、软盘等电脑用品，及为维修“低值易耗品”而发生的费用。 低值易耗品摊销 是指本部门不作为“固定资产”核算的各种用具物品，如工具、工装、管理用具、包装皿、纺织用品等在使用中的耗费（“低值易耗品”应按管理要求，分类设置数量金额式办公费 差旅费 指销售部门发生的“文具用品费”、“书报资料费”、“外联宣传费”等，其中，“质、电子等宣传产品或企业资料费用和附带宣传标识或内容的小礼品费用。 11 12 13 指销售部门职工因工作外出期间发生的住宿费，交通费等，包括：交通车费、交通机票用。 业务招待费（业指销售部门发生的与销售活动有关的业务招待费支出，具体包括：餐饮费、礼品费、其超过收入-主营业务收入+其他业务收入的5‰部分可以企业所得税前扣除）?? 务应酬费） 通讯费 核算销售部门的办公“电话费”和按规定可报销的销售人员“手机费”。 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 车辆费 指营业部门使用车辆所发生的一切费用，包括：汽油费、过桥过路费、修理装饰费、“车队用车费”指集团内部或企业内部统一车辆核算而分摊的应由本部门承担的用车费能源费 运输费 保险费 租赁费 装卸费 包装费 通关费 宣传展览费 包括本部门应分摊或支付的水费、电费、蒸汽费、天然气费等。 指为销售货物而发生的产品运输费用。 指为直接销售货物而发生的产品保险费用。 是指销售或营业部门租赁其他单位或个人的不动产而支付的资产租赁费用。 是指销售部门为销售产品而直接发生的装卸搬运货物的费用。 是指为销售产品而直接发生的包装货物的费用。 是指销售产品通过海关监管，经过申报、查验、放行、结关的手续产生的费用，包括：是指销售部门为开展促销或宣传产品等举办展览、展销会所支出的各项具有公共性质的他相关的开支。 仓储费 调试费 广告费 为储存或持有销售货物而支付的临时储存费用。由于租赁仓库而发生的费用，在“租赁指为销售企业产品而发生的直接调试费用。 是指为宣传公司产品或品牌，而通过各种媒体所支付的费用。具体包括：电视广告费、其中“平面广告费”包括霓虹灯、户外灯箱、纸质报纸杂志广告费。 业务提成/佣金（销售服务费） 投标费 是指直接按销售额或生效合同额的一定比例支付给销售人员的业务包干酬金或支付销售指应招标人的邀请或主动申请，按照招标的要求和条件，在规定的时间内向招标人报价装和邮寄等费用，职工由于投标而发生的差旅、招待等费用不在其列。 售后服务费 是指产品售出后，为履行合同约定的明确的售后条款内容应发生的一切费用。如由于产售后维修或赔偿等费用不在其列，而在“质量成本”账户中归集核算。 其他经营费用 指的是企业发生的除上述二级科目之外的与销售业务有关的费用。 制
表：王在侯
2015年11月4日
销售费用核算明细表
