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2020年人力资源预算及分析
人力资源管理成本预算是企业一个生产经营周期，人力资源全部管理活动预期的成本支出的计划，科学合理的人力资源预算将有利于从整体上把握和控制人力资源的使用的管理成本，有利于有效的分析和评估人力资源的使用效率和水平。同时，也只有在做好人力资源管理的成本预算的前提下，以成本控制为依据，才能采取有效的措施，做好人力资源招聘、培训、考核、岗位晋升、员工薪资调动及奖励标准发放等各项人力资源具体工作，最大限度的调动员工积极性。
一、人力资源成本的项目构成
从财务会计核算角度对人力资源成本进行统计汇总，为了便于理解和统计的便利，本次人力资源预算将分为人工成本及人力资源业务费用。同时成本预算也将分别对这两部分进行。 序号 项目 包含子项目 1、薪酬：工资、绩效、奖金； 2、社保：商业保险及社保； 3、福利：食堂、宿舍、年节福利、劳保用品、文体旅游、团建、健康医疗、住房、子女教育、通讯及交通费用等； 4、股权激励费用等。 1、招聘：招募、选择、录用、安置、试用； 2、培训费：入职培训、岗前培训、再教育培训； 3、员工关系：劳动合同、劳资纠纷、各类手续及档案； 4、离职费用：辞退补偿； 5、管理费用：绩效评估、人才测评、薪酬调研、办公、差旅费等。 1 人工成本（包括人力资源使用费用和保障费用）。 2 业务成本（获得费用、开发费用、离职或遣散、体系费用）。 二、人力资源成本分析
人力资源薪酬福利费用可以说是公司人力资源使用中所支付的直接成本，是组织所承担的人力资源成本的主体。由于公司之间对优秀人才的争夺不断加剧，以物价上涨和生活水平提高等因素的推进，人力资源人工成本持续上升的趋势是不可扭转的，因此，在进行人力资源人工成本预算时要关注国家相关政策及规定信息，其人力资源成本的预算编制由内部人力资源用工成本、最低工资标准及本区域薪资用工成本、消费指数和物价指数变化、公司营业收入（利润）水平及薪资调整成本情况。
1、内部人力资源用工成本
2019年人力资源费用统计表 项目 日期 2019年1月 2019年2月 2019年3月 2019年4月 2019年5月 2019年6月 2019年7月 2019年8月 人工成本 薪酬 社保 福利 股权 激励 业务费用 招聘 培训费 员工 关系 离职 费用 管理 费用 月度 合计 第 1 页 共 3 页
2019年9月 2019年10月 2019年11月 2019年12月 项目合计 2、内部销售额与人工成配比
2019年度销售收入与人力资源费用 销售额/不含税 人工成本 人工成本 成本率 业务成本 业务成本 成本率 合计 成本合计 成本率 信息来源 财务部中心 计算方式：1.人工成本率=人工成本/销售额；2.业务成本率=业务成本/销售额；3.成本合计=人工成本+业务成本；4、合计成本率=成本合计/销售额。 3、政府最低薪酬规定
由于未查询到佛山市人民政府发布2020年度工资指导信息，目前暂不对最低工资指导标准作分析及评估，此项按1.0系数计算。
4、佛山区域人工成本（外部人工成本对比）
佛山市与公司内部平均月薪比较（税后） 消山市平均月薪 公司内部平均月薪 相差系数 物指3568元 变1.以上对比紧按照平均综合工资进行统计，未核算上班时间； 2.相差系数=公司内部平均月薪/佛山市平均月薪。 广东省2018年与2019年CPI比较 区域 广东省 时间 2018年11月-2019年11月 幅度 3.2% 信息来源 国家统计局—广东调查总队 5、费价数化 信息来源 薪资网、财务中心 备注：根据国家统计局广东省调查总队发布的统计数据显示，2018年11月份至2019年11月份CPI指数同比上涨3.2%，暂佛山市CPI查不到具体数据，以广东省数据为依据。 三、人力资源成本预算
综合以上各种因素。在不增加人员的前提下，采用三分法的方式对人力资源成本进行预算。 1、影响人力资源成本的增幅三分算法如下： 人力资源成本核算表 项目 佛山区域人工成本 佛山市最低工资标准 消费物价指数变化 指数 1.0% 3.2% 影响因素 影响公司薪酬外部竞争力因素。 影响员工基本生活保障因素。 备注 影响员工基本生活保障辅助因素。 未查询到信息按1.0计算。 计算方式：成本增幅=本区域人工成本/33%+消费物价指数变化/33%+佛山市最低工资标准33%。 2、2020年人力资源月度费用预算 2020年度人力资源月度成本预算表 序号
2019年标准值 销售额阶梯成本率 人工成本 （不含税） 人工成本预算 系数 业务成本预算 月度合计成本 人工成本 成本率 业务成本 第 2 页 共 3 页
1 2 3 4 5 6 7 8 300万 400万 500万 600万 700万 800万 900万 1000万 备注：1.本表以“人工成本预算中人工成本”为工人工资预算，“业务成本预算中业务成本”为人力行政业务费用，“合计成本”其中包含人工成本及业务成本。 2.计算方式：（1.2019年标准值：人工成本=销售额阶梯×人工成本率； （2.人工成本预算：人工成本=2019年标准值人工成本×人工成本预算系数； （3业务成本预算：业务成本=销售额阶梯×业务成本率； （4.合计成本=人工成本+业务成本。
3、2020年人力资源年度费用预算 2020年度人力资源年度成本预算表 序号 销售额阶梯（不含税） 1 2 3 4 5 6 7 8 3000万 4000万 5000万 6000万 7000万 8000万 9000万 10000万 人工成本 业务成本 年度合计成本 备注：1.本表以“人工成本”为工人工资预算，“业务成本”为人力资源业务费用，“合计成本”其中包含人工成本及业务成本。 2.计算方式：（1.“人工成本”、“业务成本”按照“2020年度月度成本预算表”2020年度月度成本预算表，系数进行换算：（2.合计成本=人工成本+业务成本。 本《2020年人力资源预算及分析》预算方法采用2019年公司内部数据，广东省佛山市行业平均工资标准，广东省物价PCI指数以及广东省人民政府发布最低工资标准等相关数据、政策为依据，已经充分考虑到用工成本上升趋势，公司可按照本预算规划2020年人力资源成本费用。
制表：XXX 2019年12月30日
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2020年人力资源规划及预算
