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商业会计一般日常业务的账务处理
2009-01-15 13:32
二、按照小企业会计制度核算 1.注册资本：借：银行存款 贷：实收资本 2.从银行提取现金：借：现金 贷：银行存款
3.办理各种开张证件的费用：借：管理费用—办公费 贷：现金 4.购进办公用的设备：借：固定资产 贷：现金
每月摊分：借：管理费用—折旧费 销售费用—折旧费 贷：累计折旧 5.装修的支出：借：待摊费用 贷：现金
每月摊分：借：管理费用—装修费 贷：待摊费用
6.购买各种办公用品（例如文具）借：管理费用—办公费 贷：现金 7.购进商品：借：库存商品 贷：应付账款
8.购进商品发生的运费：借：管理费用—运费 贷：现金
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9.存现金：借：银行存款 贷：现金 10.销售商品：借：应收账款 贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税
结转销售成本：借：主营业务成本 贷：库存商品
11.为销售商品而发生的赞助费：借：销售费用—赞助费 贷：现金 12.业务出差：预借：借：其他应收款 贷：现金 报销：借：管理费用—差旅费 贷：其他应收款 13. 收客户货款：借：现金（银行存款） 贷：应收账款 14. 发货的运费： 代垫：借：应收账款 贷：现金 供货方支付：借：销售费用 贷：现金
15.工人工资、社保费、职工福利费、工资：借：管理费用 销售费用
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贷：应付工资 借：应付工资—各种代支、代付费用（包括个人承担的社保费） 贷：其他应付款—各种代支、代付费用（包括个人承担的社保费） 借：应付工资 贷：现金 社保费：借：管理费用—社保费 销售费用—社保费 贷：银行存款
借：其他应付款—个人承担的社保费 贷：银行存款
职工福利费：借：管理费用—职工福利费
销售费用—职工福利费
贷：应付福利费
16.水电费：借：管理费用—水电费 销售费用—水电费 贷：其他应付款 借：其他应付款 贷：银行存款 17.电话费：借：管理费用—电话费 销售费用—电话费 贷：银行存款
18.交纳国税：增值税： 借：应交税金—应交增值税 贷：银行存款
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19.交纳地税：城市维护建设税：
借： 主营业务税金及附加
贷：应交税金—应交城市维护建设税 借：应交税金—应交城市维护建设税 贷：银行存款
教育费附加：借：主营业务税金及附加
贷：其他应交款—应交教育费附加 借：其他应交款—应交教育费附加 贷：银行存款 堤围防护费：借：主营业务税金及附加
贷：应交税金—堤围防护费 借：应交税金—堤围防护费 贷：银行存款 企业所得税：借：所得税
贷：应交税金—应交所得税 借：应交税金—应交所得税 贷：银行存款 个人所得税：借：应付工资—个人所得税 贷：应交税金—应交个人所得税
借：应交税金—应交个人所得税
贷：银行存款
20.用汇款方式偿还货款：借：应付账款
财务费用—汇款手续费
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贷：银行存款 21.结转损益类账户：
借：主营业务收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用 借：本年利润 贷：所得税 22.结转本年利润：借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润 23.利润分配：借：利润分配—提取盈余公积 —应付利润 贷：盈余公积 应付利润
借：利润分配—未分配利润 贷：利润分配—提取盈余公积 —应付利润
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