企业管理者的财务必修课（学员版教材）
主讲：霍振先
2014 年 8 月 28 日
第 1 页 共 12 页
第 1 节 财务管理基础知识简介
一、总经理要了解真正的财务与会计？
1、什么是财务？
财--钱--生钱--资本增值
务--事--赚钱--决策活动（投资、融资、经营、分配）
2、什么是会计？
提供财务信息(国际通用语言）的管理活动--会计
会计的基本分类：
（1）对外提供财务信息--法定会计
（2）对内提供财务信息--管理会计（主要包括：预算管理、成本控 制、风险管理、业绩评估等）
3、财务与会计关注的重点
财务--现金流
法定会计--利润
管理会计--成本
二、财务管理的两个“抓手”
1、盈利
（1）连续盈利
第 2 页 共 12 页
（2）盈利水平不低于行业平均水平（盈利水平的代表：净资产收益 率 ROE）
（3）要有现金流（经营活动）
（4）考虑资本成本，追求经济增加值 EVA（剔除资本成本的利润） --也叫经济利润
2、风险
（1）风险：发生损失的可能性（风险=发生损失*发生概率） （2）关注几个重要风险：
1）战略风险（方向）
2）法律风险（财税）
3）经营风险（固定成本）
4）偿债风险（利息支出-利率）
5）其他
（3）风险规避的基本方法
1）承受（条件：发生损失小且发生概率小）
2）回避（条件：发生损失大且发生概率大）
3）转移（条件：发生损失大且发生概率小）
4）降低（条件：发生损失小且发生概率大）--方法：岗前培训、规 章制度、流程、规则等
三、财务管理的目标？
第 3 页 共 12 页
1、短期目标：经济利润最大化（确保现金流）
2、长期目标：企业价值最大化
相关因素：
（1）利润的规模与质量
（2）净资产的规模与质量
（3）发展（销售收入增长率、净利润增长率）
（4）团队（学习能力、创新能力、合作能力等）
（5）人脉关系(利益相关者：客户、供应商、银行、员工、政府、 股东等)
（6）品牌（产品、人品、诚信等）
（7）盈利模式及销售网络
（8）企业文化（核心：老板的思想）
（9）其他
4、非财务人员的会计基础知识简介
1、了解两个名词
（1）权责发生制（也叫应收应付制）
权--权利--应收--收入
责--责任--应付--费用
（2）收付实现制（也叫实收实付制）
2、了解企业三大活动（针对现金流）
（1）经营活动
（2）投资活动
第 4 页 共 12 页
（3）筹资活动
第 2 节 了解三张报表的核心内容
一、资产负债表
1、时点报表（月末或年末）--“照片”
2、反映的是财务状况（资产=负债+所有者权益） 3、资产包括的内容
（1）流动资产
（2）非流动资产
4、负债包括的内容
（1）流动负债
（2）非流动负债
5、所有者权益包括内容
（1）实收资本
（2）资本公积
（3）盈余公积
（4）未分配利润
二、利润表
1、时期报表--“录像”
2、反映的是经营成果
3、利润的计算过程
第 5 页 共 12 页
《财务解码--管理者必修的财务课》--课堂笔记要点
