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最新常见税种税率表
企业所得税率表 税目 企业所得税税率 符合条件的小型微利企业（2024年1月1日至2024年12月31日，应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，对年应纳税20% 所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额） 国家需要重点扶持的高新技术企业 技术先进型服务企业（中国服务外包示城市） 线宽小于0.25微米的集成电路生产企业 投资额超过80亿元的集成电路生产企业 设在西部地区的鼓励类产业企业 横琴、平潭、前海等地区的鼓励类产业企业 国家规划布局的重点软件企业和集成电路设计企业 对从事污染防治的第三方企业（从2024年1月1日至2024年底） 非居民企业在中国境未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的10% 所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境的所得缴15% 15% 15% 15% 15% 15% 10% 15% 税率 25% i. .w.
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纳企业所得税
增值税税率表
自2024年4月1日起，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%.
一、增值税税率
（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。
（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：
1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物； 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜； 5.国务院规定的其他货物。
（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。
（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。 （五）境单位和个人跨境销售国务院规定围的服务、无形资产，税率为零。
增值税税率表
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4月1前税4月1后税税目 率 陆路运输服务 水路运输服务 航空运输服务 管道运输服务 邮政普遍服务 邮政特殊服务 其他邮政服务 基础电信服务 增值电信服务 工程服务 安装服务 修缮服务 装饰服务 其他建筑服务 贷款服务 直接收费金融服务 保险服务 金融商品转让 研发和技术服务 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 6% 10% 10% 10% 10% 10% 6% 6% 6% 6% 6% 率 9% 9% 9% 9% 9% 9% 9% 9% 6% 9% 9% 9% 9% 9% 6% 6% 6% 6% 6% i. .w.
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信息技术服务 文化创意服务 物流辅助服务 有形动产租赁服务 不动产租赁服务 鉴证咨询服务 广播影视服务 商务辅助服务 其他现代服务 文化体育服务 教育医疗服务 旅游娱乐服务 餐饮住宿服务 居民日常服务 其他生活服务 销售无形资产 转让土地使用权 销售不动产 在境载运旅客或者货物出境 在境外载运旅客或者货物入境 在境外载运旅客或者货物 6% 6% 6% 16% 10% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 10% 10% 0% 0% 0% 6% 6% 6% 13% 9% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 9% 9% 0% 0% 0% i. .w.
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航天运输服务 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务 向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务 向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务 向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 行服务 向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务 向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务 向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务 向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务 向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务 向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术 财政部和国家税务总局规定的其他服务 销售或者进口货物 粮食、食用植物油 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居10% 民用煤炭制品 图书、报纸、杂志 饲料、化肥、农药、农机、农膜 农产品 音像制品 10% 10% 10% 10% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 16% 10% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 13% 9% 9% 9% 9% 9% 9% i. .w.
最新常见税种税率表
