XXXX会计师事务所有限责任公司
业 务 管 理 制 度
第一章 总则
第一条 为规范XXXX会计师事务所有限责任公司（以下简称XXXX事务所）业务管理工作，根据《会计师事务所分所管理暂行办法》、《职业道德守则》和事务所质量控制制度等的规定，制定本制度。
第二条 XXXX事务所或分所执行历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务及相关服务业务，应当遵照本制度的规定。
第三条 XXXX事务所或分所不得在明知的情况下从事任何损害或可能损害诚信原则、客观和公正原则以及职业声誉的业务或活动。 第二章 业务承接
第四条 XXXX事务所或分所在首次接受客户委托或决定是否保持现有业务时，应当获取相关信息，以合理保证在下列情况下，接受或保持客户关系和具体业务：
㈠已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信； ㈡具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源； ㈢能够遵守职业道德规范，与鉴证客户不存在损害事务所独立性的利害关系；
㈣已对客户风险进行评估，该项业务的承接不会给事务所带来不可接受的风险；
㈤项目收费合理，与工作量以及业务风险匹配。
第五条 首次接受客户委托包括接受新客户而建立客户关系和承接现有客户（因对其提供了其他服务）的新业务两种情况。XXXX事务所或分所业务承接人员应当按照规定开展初步业务活动，编制业务承接评价表。主要内容包括：
㈠调查客户的诚信。在确定是否建立或保持客户关系时，应当考
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虑客户的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信，将接受或保持不诚信客户的可能性降至最低。
㈡评价事务所或分所的执业能力。应对事务所或分所的执业能力进行评价，以确保事务所或分所具有执行该项业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源。
㈢评价事务所或分所及其人员的独立性。应识别和评价对独立性造成威胁的情况和关系，判断事务所或分所及其人员能否遵守独立性的要求。
㈣评估客户的风险级别。应当在调查、分析客户的财务状况及其经营风险的基础上，对客户的风险级别作出评估，风险评估结果分为高风险或一般风险。
㈤判断项目收费是否合理。应预计项目成本，与客户商谈项目收费，考虑项目收费与工作量以及业务风险的匹配情况。
第六条 在接受客户关系前，XXXX事务所或分所应当调查客户的诚信。XXXX事务所或分所应当评价因客户存在的问题可能对事务所或分所遵循诚信原则或良好职业行为原则产生不利影响的严重程度，并在必要时采取以下防范措施消除不利影响或将其降低至可接受水平。
㈠对客户及其主要股东、关键管理人员、治理层和负责经营活动的人员进行了解；
㈡要求客户对完善公司治理结构或内部控制作出承诺。 第七条 XXXX事务所或分所在调查客户诚信的过程中，如发现客户存在问题，而不能采取防范措施将客户存在问题产生的不利影响降低至可接受水平，XXXX事务所或分所应当拒绝接受客户关系。
第八条 XXXX事务所或分所应遵循专业胜任能力和应有的关注原则，仅向客户提供能够胜任的专业服务。
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第九条 如果项目组不具备或不能获得执行业务所必需的胜任能力，XXXX事务所或分所应当评价其对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响的严重程度，并在必要时采取以下防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。
㈠了解客户的业务性质、经营的复杂程度，以及所在行业的情况； ㈡了解专业服务的具体要求和业务对象，以及注册会计师拟执行工作的目的、性质和范围；
㈢了解相关监管要求或报告要求； ㈣分派足够的具有胜任能力的员工； ㈤必要时利用专家的工作；
㈥就执行业务的时间安排与客户达成一致意见；
㈦遵守质量控制政策和程序，以合理保证仅承接能够胜任的业务。 第十条 当利用专家的工作时，XXXX事务所或分所应当考虑专家的声望、专长及其可获得的资源，以及适用的执业准则和职业道德规范等因素，以确定专家的工作结果是否值得依赖。
事务所或分所可以通过以前与专家的交往或向他人咨询获得相关信息。
第十一条 XXXX事务所或分所及其人员在执行鉴证业务时，应当保持职业道德规范要求的独立性，识别和评价对独立性造成威胁的情况和关系，并采取适当的防护措施以消除对独立性的威胁，或将其降至可接受水平，必要时应解除业务约定。
第十二条 独立性原则要求事务所或分所应从实质上和形式上独立于鉴证客户，客观公正地提出结论，并且从外界看来没有偏见、无
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