最新国家开放大学电大专科《金融企业会计》业务处理题题库及答案(试卷号2045)
盗传必究
业务处理题
1.贷款业务的核算题(15分)
(1)资料:某行于5月12日对甲工厂发放一笔短期贷款,金额为20万元,转存到甲工厂存款户,期限4个月,月利率为4.2‰。假定合同规定按季结息,到期日还本付息。 (2)要求:
①做出5月12日贷款发放的账务处理。(3分)
②计算6月20日计息日贷款利息,并做出收取利息的账务处理。(5分)
③计算到期日应收取利息,并做出偿还贷款本息的账务处理。(7分) 答:
(1)5月12日发放贷款(3分)
借:短期贷款-----甲 工厂200000.00 贷:活期存款-----甲工厂200000.00 (2)6月20日计息(2分)收取利息收入(5分) 利息=200000×40×4.2%÷30=1120 (元) 借:活期存款-----甲工厂1120.00 贷:利息收人1120.00
(3)到期计算6月21日一9月12日应收利息,并做出偿还贷款本息会计分录 利息=200000×83×4.2%+30=2324元(3分) 会计分录为:(4分)
借:活期存款-----甲 工厂202324.00 贷:利息收人2324.00
贷:短期贷款----甲工厂200000. 00
2.存款及结算业务题(15分)(每小题3分,共15分)
根据工商银行天河支行开户的A企业存款户所发生的业务,做出会计分录:
(1)3月26日,A企业开出转帐支票一张,支付本行开户单位B企业购货款18 000元。
(2)4月6日,通过系统内电子汇划系统,为A企业电汇26 000元,给在工商银行北京海淀支行开户单位支付货款。
(3)4月9日,A企业申请签开银行汇票20 000元,赴深圳购买设备。 (4)4月25日,向A企业发放流动资金贷款150 000元。
(5)4月26日,收到工商银行深圳宝安支行发来的汇划信息,得知4月9日为A企业签开的银行汇票实际结算金额15 000元,结清该笔汇票款。
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