最新国家开放大学电大专科《金融企业会计》业务处理题题库及答案（试卷号2045）
盗传必究
业务处理题
1.贷款业务的核算题（15分）
(1)资料：某行于5月12日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为20万元，转存到甲工厂存款户，期限4个月，月利率为4.2‰。假定合同规定按季结息，到期日还本付息。 (2)要求：
①做出5月12日贷款发放的账务处理。（3分）
②计算6月20日计息日贷款利息，并做出收取利息的账务处理。（5分）
③计算到期日应收取利息，并做出偿还贷款本息的账务处理。（7分） 答：
(1)5月12日发放贷款(3分)
借:短期贷款-----甲 工厂200000.00 贷:活期存款-----甲工厂200000.00 (2)6月20日计息(2分)收取利息收入(5分) 利息=200000×40×4.2%÷30=1120 (元) 借:活期存款-----甲工厂1120.00 贷:利息收人1120.00
(3)到期计算6月21日一9月12日应收利息,并做出偿还贷款本息会计分录 利息=200000×83×4.2%+30=2324元(3分) 会计分录为:(4分)
借:活期存款-----甲 工厂202324.00 贷:利息收人2324.00
贷:短期贷款----甲工厂200000. 00
2.存款及结算业务题（15分）（每小题3分，共15分）
根据工商银行天河支行开户的A企业存款户所发生的业务，做出会计分录：
(1)3月26日，A企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位B企业购货款18 000元。
(2)4月6日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇26 000元，给在工商银行北京海淀支行开户单位支付货款。
(3)4月9日，A企业申请签开银行汇票20 000元，赴深圳购买设备。 (4)4月25日，向A企业发放流动资金贷款150 000元。
(5)4月26日，收到工商银行深圳宝安支行发来的汇划信息，得知4月9日为A企业签开的银行汇票实际结算金额15 000元，结清该笔汇票款。
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