2017年国际内审师《内部审计要素》练习题
1.单选题
甲公司的内部审计师在评价公司的行为规范和商业惯例的遵守情况时，发现以下做法，其中不正确的是：
A、即使对该规范不了解也要求新员工必须在职业道德规范文件上签字。 B、公司将职业道德规范写入员工手册，并分发至每位员工。 C、公司在季度培训时，都会有职业道德规范的内容。
D、公司有举报热线，并鼓励员工举报不遵守行为规范的情况。 【正确答案】A
【答案解析】本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。
组织应保证员工已经阅读、理解并遵守公司的行为规范和商业惯例，故A描述的做法不正确。 2、单选题
以下不属于内部审计人员的职责的是： A、协助管理层设计综合的评价方法。 B、推行计算机测试技术。
C、协助管理层编制内部控制有效性报告。
D、持续的识别、评估、减轻和监督风险管理活动。 【正确答案】D
【答案解析】本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。
持续的识别、评估、减轻和监督风险管理活动是管理层的责任。 3、单选题
甲公司管理层决定开展一项风险较高的业务，以便获取更高的收益，但甲公司的首席审计执行官认为这项新业务的风险水平不符合公司的风险管理战略，则该首席审计执行官应： A、提醒管理层开展新业务需承担的风险，且相应的风险水平不符合公司的风险管理策略。B、该首席审计执行官应及时将相关情况向审计委员会汇报。
C、虽然该业务风险较高，但未必真会发生问题，所以先观察一段时间再做决定。
1 D、就此问题与高级管理层讨论，若仍不能达成一致，再向董事会汇报。 【正确答案】D
【答案解析】本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。
如果内部审计师认为管理层接受的风险水平与组织的风险管理战略和政策不一致，则内部审计师应就此问题与管理层讨论，若仍不能达成一致，或者管理层出于某些原因不采取任何纠正行动并承担后果，内部审计师应将此情况向董事会汇报。 4、单选题
建立和维持公司治理程序，并确保风险管理与控制程序的效果的负责人是： A、首席审计执行官。 B、公司管理层。 C、董事会。 D、内部审计师。 【正确答案】C
【答案解析】本题考查的知识点是公司治理程序的规定和安排。
治理程序是指组织的投资人代表（例如股东等）所遵循的程序，旨在对管理层执行的风险和控制过程加以监督。董事会负责建立和维护组织的治理程序，并确保风险管理和控制程序有效，故C选项正确。 5、单选题
1997年，大海公司的毒气造成印度博帕尔地区3000多人死亡和10万人严重受伤。问题出现后，大海公司和印度政府一同制定了处理方案，将5亿美元赔偿金分发给受害者和他们的家庭。该公司采用了哪项策略？ A、先发制人策略。 B、对抗策略。 C、适应策略。 D、损失控制策略。 【正确答案】D
【答案解析】本题考查的知识点是公司治理程序的规定和安排。
给予受害者的补偿是因为公司认为自己已经铸成错误，通过这种方式公司希望提升形象来改善与利益相关者的关系，这属于损失控制策略。当公司的决定超出利益相关者的期望时，选
2 择先发制人策略。利益相关群体的目标威胁公司的业绩时，采取对抗策略。当管理层受到利益相关者团体施加压力后，决定使用的商业决策更具有社会责任感，公司就会采取适应策略。 6、单选题
认识到内部审计是组织管理中不可或缺的部分，可以使最高管理层对内部审计的态度发生重大的改变。要使管理层认识到内部审计的必要性及其所带来的效益，内部审计师王某最好采用以下哪种方法？
A、向最高管理者宣传内部审计的作用，并与他们经常保持沟通和联系。 B、通过公司最大股东去说服最高管理者接受这一认识。
C、与最高管理者协商，给予他们好处，如提交他们满意的审计报告。 D、允许最高管理者对何种审计发现可以在审计报告中反映发表意见。 【正确答案】A
【答案解析】本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。
宣传和沟通，能从根本上解决问题。即利用公司股东和监管机构说服高级管理层，不是一种好选择。因为只有在操纵一方具有充分权力时才可行，操纵在短期内会起作用， 但不能从根本上解决问题；双方权力不同，因此不可能与最高管理者协商进行协商。内部审计师通常不能给予高级管理层直接的好处。内部审计活动在确定审计范围、实施审计及报告审计结果时应不受干扰，允许最高管理者参与决定何种审计发现可以在审计报告中反映会直接损害内部审计机构的独立性。 7、单选题
内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献。通过评估，将不会对公司的哪些方面具有促进作用？ A、提升道德标准和价值观。
B、确保有效的组织业绩管理和责任制。 C、传达风险和控制信息。
D、只协调内、部审计师和管理层的工作。 【正确答案】D
【答案解析】本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。
按照IIA的《标准》要求：内部审计活动必须评价并提出适当的改进建议，以改善组织为实
3 现下列目标的治理过程：在组织内部推广适当的道德和价值观；确保整个组织开展有效的业绩管理、建立有效的问责机制；向组织内部有关方面通报风险和控制信息；协调董事会、外部审计师、内部审计师和管理层之间的工作和信息沟通；内部审计部门必须针对组织内与业道德相关的目标、计划和业务，评估其设计、实施和效果；内部审计活动必须评估组织的信息技术治理是否持续支持组织的战略和目标，信息技术治理包括确保企业的信息技术支持组织战略和目标的领导能力、组织架构和相关流程。所以以上表述都正确。
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