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财务报告管理办法
第一章 总则
第一条 为确保及时、准确地提供财务会计信息，维护投资者和经营者的合法权益，特制定本制度。
第二条 本制度适用XX公司。
第三条 本制度由总则、财务报告编制时间、财务报告编制要求、财务报告附注要求、财务报告审核要求、财务报告报送时间、附则七部份组成。
第二章 财务报告编制时间
第四条 公司应按照财政部颁布的《企业会计准则》、《会计制度》，编制和提供合法、真实和公允的财务报告。 第五条 财务报告以具有独立核算的经济主体为单位进行编制。 第六条 财务报告分为月报，次月10日前；季报，季度首月15日前；年报，次年元月15日前。 报表代码 A 会计报表 A-1 A-2 A-3 A-4 A-5 A-6 报表名称 报送期 月报、年报 月报、年报 月报、年报 月报、年报 年报 年报 资产负债表 利润表 现金流量表（主表） 现金流量表（附表） 利润分配表 所有者权益（或股东权益）增精选文档
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减变动表 A-7 B 管理报表 B-1 B-2 B-3 B-4 B-5 B-6 C 报表附注 C-1 C-2 D 财务分析 D-1 D-2 应上缴税金情况表 开发成本明细表 行政管理费用明细表 营业费用明细表 开发间接费明细表 内部资金往来明细表 销售情况明细表 会计报表附注（年报版） 会计报表附注（季报版） 主要财务数据表 期间费用、所得税变动分析表 月报、年报 月报、年报 月报、年报 月报、年报 月报、年报 月报 月报 年报 季报 月报 月报
1、月报：
①财务会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表、纳税申报表等； ②管理会计报表：管理（制造）（营业）费用表、人员费用表、生产（工程）成本表、销售收入统计表、应上缴税金情况表、资金使用计划及执行情况月报、预算执行情况表等；
③公司根据管理需要，要求上报的其他财务报表。 2、季报，应在月度报表基础上增加下列报表及财务资料：
①会计报表：合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、会计报表附注、所得税申报表；
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②管理报表：经营情况分析；
3、年报：合并资产负债表、合并利润表及合并利润分配表、合并现金流量表、会计报表附注、资产减值准备明细表、股东权益增减变动表。
第三章 财务报告编制要求
第七条 财务报表之间、财务报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致；财务报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。
第八条 财务报表格式采用公司统一格式；表内各主要报表项目应标有附注编号，并与财务报表附注编号相一致。
第九条 公司财务报表的金额单位为人民币元。
第十条 财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
第四章 财务报告附注要求
第十一条 公司财务报表附注只对资产负债表、利润表、现金流量表主要项目进行注释。报表附注内容及格式按《企业会计准则》和《企业会计制度》执行。
第十二条 公司基本情况包括以下内容： 1、经营范围；
2、主要产品或提供的劳务；
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3、股东构成；
4、报告年度内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司主营业务发生变更，应予以说明。
第十三条 公司采用的主要会计政策包括以下内容： 1、 采用的会计制度； 2、 会计年度；
3、 记帐基础和记价原则； 4、 记账本位币；
5、 现金等价物的确定标准；
6、 短期投资核算方法：说明短期投资计价及其收益确认方法，短期投资跌价准备的确认标准、计提方法；
7、 坏账核算方法：说明坏账的确认标准、坏账损失的核算方法以及坏账准备的确认标准、计提方法和计提比例；
8、 存货核算方法：说明存货分类、取得和发出的计价方法、存货的盘存制度以及低值易耗品和包装物的摊销方法、存货跌价准备的确认标准、计提方法；
9、 长期投资核算方法：对于长期股权投资，应说明其计价及收益确认方法，股权投资差额的摊销方法；对于长期债权投资，应说明其计价及收益确认方法，债券投资溢价或折价的摊销方法；长期投资减值准备的确认标准、计提方法；
10、 固定资产计价和折旧方法：说明固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法，估计经济使用年限、预计净残值率；固定资产减值准备的确认标准、计提方法；
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11、 在建工程核算方法：包括利息资本化的计算方法和在建工程结转为固定资产的时点；在建工程减值准备的确认标准、计提方法；
12、 委托贷款计价以及委托贷款减值准备的确认标准、计提方法； 13、 无形资产计价及摊销政策。说明各种无形资产的计价方法、摊销方法、摊销年限；无形资产减值准备的确认标准、计提方法；
14、 长期待摊费用摊销政策：说明长期待摊费用的摊销方法、摊销年限； 15、 借款费用的会计处理方法：说明借款费用会计处理的具体方法和利息费用资本化的原则；
16、 收入确认方法：说明公司销售商品、提供劳务及他人使用本公司资产等取得的收入所采用的确认方法；
17、 所得税的会计处理方法：说明所得税的会计处理是采用应付税款法，还是纳税影响会计法。如果采用纳税影响会计法，还应说明是采用递延法，还是债务法；
18、 主要会计政策、会计估计变更的说明以及重大会计差错更正的说明。如发生会计政策、会计估计变更，公司应当说明变更的内容、理由和变更对公司财务状况、经营成果的影响数，累计影响数如果不能合理确定或不易确定，应说明理由；说明公司重大会计差错的内容和更正金额、原因及其影响。
19、 合并会计报表编制方法：说明合并范围的确定原则，并简要说明合并所采用的会计方法。
第十四条 公司缴纳的税项包括以下内容：
1、说明主要税种和税率，如增值税、营业税、企业所得税等； 2、若有税负减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限。
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