及总经理审核批准。批准后由采购部与有关供应商进行采购交易谈判，并将采购相关的条款明确后签订购销合同。
2、购置的固定资产送达时，申购部门、采购人员、财务部、税管员等组成验收小组进行联合验收，合格后相关资料（包括合同、发票、验收单等)交财务人员、税管员进行审核，作相应的账务处理。
3、对每项固定资产进行编号，按照单项资产建立固定资产卡片，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容。
4、固定资产修理由使用部门提交维修申请单，日常维修或大修理，报分管领导、财务部、税管员审核，总经理审批。完成维修后相关资料（包括合同、发票、验收单等)交财务人员、税管员进行审核，作相应账务处理。
5、建立固定资产清查制度，由设备管理部门组织人员进行盘点，公司每年由财务部牵头，税管员配合，组织一次全面清查。对固定资产清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。
6、加强固定资产处置的控制，关注固定资产处置中的关联交易和处置定价，防范资产流失。 （六）营运资金的管理
1、公司严格执行收支两条线制度，严格规范资金的收支条件、程序和审批权限。
2、生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账、设立“小金库”。
3、办理资金支付业务，应当明确指出款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附原始单据或相关证明，履行严格的授权审批程序后，方可安排资金支出。 （七）高新研发管理
1、按照高新技术企业认定管理办法等文件列举的高新技术领域以及行业负面清单和不适用加计扣除的企业活动清单，确认公司是否符合高新技术企业基本特征，所从事的企业活动是否属于高新技术领域。
2、归集公司研发活动立项报告、项目计划书、技术论证资料等研发项目资料，以掌握项目研发进程，关注分析项目研发费用使用、技术转化效益情况。
3、按高新技术企业认定管理工作指引要求，参照“企业年度研究开发费用结构明细表”设置专用研究开发费用辅助核算账目进行研发费核算，正确划分研发费用与日常生产经营费用。 4、以单个研发项目为基本单位，对直接研究开发活动和可以计入的间接研究开发活动所发生的费用分别进行研发费归集。
5、掌握公司研发人员相关情况，包括在职、兼职和临时聘用人员人数、人员学历结构、科技人员名单及其工作岗位等，根据工作内容及工作时间正确核算研发人员工资、五险一金、外聘科技人员的劳务费用等研发人工支出。
6、对研发实验室、研发试制车间等报送的相关原始单证、报销单据，与研发项目资料进行核对，确认归集的研发设备折旧、试制材料、动力、机物料、模具、样品样机、无形资产摊销、其他费用等是否与研发项目有关，在不同研发项目之间合理分摊研发费用。
7、正确核算当期与发挥作用的核心自主知识产权直接关联的产品或服务收入，属于高新技术领域的计入高新收入。
8、正确核算研发过程中形成的试制品、半成品、
成品、废料及下脚料收入，核算形成的产品所对应的材料成本，以正确申报研发费加计扣除金额。 9、在高新技术企业资格有效期内，每年5 月底前及时通过“高新技术企业认定管理工作网”，报送上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表。 （八）财务报告编制及报送管理
1、严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则，加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务信息合法合规、真实完整和有效利用。
2、按照国家统一的会计准则制度规定，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。 3、企业财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠。
4、各项资产计价方法不得随意变更，各项负债应当反映企业的现时义务，不得提前、推迟或不确认负债，严禁虚增或虚减负债。
5、财务报告应当如实列示当期收入、费用和利
润。
6、各项收入的确认应当遵循规定的标准，不得虚列或者隐瞒收入，推迟或提前确认收入。 7、各项费用、成本的确认应当符合规定，不得随意改变费用、成本的确认标准或计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本。 8、不得随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润。
9、企业应当依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定，及时对外提供财务报告。 10、企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，财务报告由总经理、财务部相关负责人签名并盖章。
11、公司对外提供的财务报告应当及时整理归档，并按有关规定妥善保存。
12、分析各项收入、费用的构成及其增减变动情况，通过净资产收益率等指标分析公司的盈利能力和发展能力，了解和掌握当期利润增减变化的原因和未来发展的趋势。 （九）税务申报管理
1、当公司经营范围、内容发生变化时，行政部应及时到工商等部门办理变更登记手续。
某公司税务风险管理制度
