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现金流量表编制自动生成报表很实用的

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现金流量表编制

1销售一、经营活动 (1)收商品、内容:销售商品、提供劳务收到的现金(含销项税金、销到现金 提供劳售材料、代购代销业务) 务 依据:主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款 公式:主营业务收入+销项税金+其他业务收入(不含租金)+应收帐款(初-末)+应收票据(初-末)+预收帐款(末- 初)+本期收回前期核销坏帐(本收本销不考虑) -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价 2税费内容:返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、返还 3收到教育费附加 依据:主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款 其他经内容:罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等 营活动 1购买依据: 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款 (2)支商品、内容:购买商品、接受劳务支付的现金(扣除购货退回、付现金 接受劳含进项税) 务 依据:主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款 公式:主营业务成本+进项税金+其他业务支出(不含租金)+存货(末-初)+应付帐款(初-末)+应付票据(初-末) +预付帐款(末-初)+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗(人工、水电、折旧)-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价 2支付职工 内容:支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费(不含离退休人员,在其他) 依据:应付工资、应付福利费、现金、银行存款 公式:成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少(初-末)+应付福利费减少(初-末) 内容:本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费(含属于的前期、本期、后期,不含计入资产的耕地占用税) 依据:应交税金、管理费用(印花税)、现金、银行存款 公式:所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等 内容:罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等 依据:制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出 3支付 的各项税费 4支付 其他经营活动 二、投资活动 (1)收1收回内容:短期股权、短期债权;长期股权、长期债权本金(不到现金 投资 含长债利息、非现金资产) 依据:短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款 内容:收到的股利、利息、利润(不含股票股利) 依据:投资收益、现金、银行存款 2投资收益 3处置内容:处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现 长期资金,减去处置费用后的净额,包括保险赔偿;负数在“其产 他投资活动”反映 依据:固定资产清理、现金、银行存款 4收到 其他投内容:收回购买时宣告未付的股利及利息 资活动 (2)支 依据:应收股利、应收利息、现金、银行存款 1购建内容:购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现 长期资金,分期购建资产首期付款(不含以后期付款、利息资本付现金 产 化部分、融资租入资产租赁费,在筹资活动中) 依据:固定资产、在建工程、无形资产 2支付内容:进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、投资 3支付手续费等附加费 依据:短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款 其他投内容:支付购买股票时宣告未付的股利及利息 资活动 三、筹资活动 依据:应收股利、应收利息 (1)收1吸收内容:发行股票、发行债券收入净值(扣除发行费用,不到现金 投资 2收到借款 含企业直接支付的审计、咨询等费用,在其他中) 依据:实收资本、应付债券、现金、银行存款 内容:举借各种短期借款、长期借款收到的现金 3收到依据:短期借款、长期借款、现金、银行存款 其他筹内容:接受现金捐赠等 资活动 依据: 资本公积、现金、银行存款 内容:偿还借款本金、债券本金(不含利息) 依据:短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款 (2)支1偿还付现金 债务 2支付 股利、利息、利润 内容:支付给其他单位的股利、利息、利润 3支付依据:应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款 内容:捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等 其他筹资活动

一、现金流量表主表项目

(一)经营活动产生的现金流量

※1、销售商品、提供劳务收到的现金

=主营业务收入+其他业务收入

+应交税金(应交增值税-销项税额)

+(应收帐款期初数-应收帐款期末数)

+(应收票据期初数应收票据期末数)

+(预收帐款期末数-预收帐款期初数)

-当期计提的坏帐准备

-支付的应收票据贴现利息

-库存商品改变用途应支付的销项额

±特殊调整事项

特殊调整事项的处理(不含三个账户内部转帐业务),如果借:应收帐款、应收票据、预收帐款等,贷方不是“收入及销项税额”则加上,如果:贷应收帐款、应收票据、预收帐款等,

借方不是“现金类”科目,则减去。

※①与收回坏帐无关

②客户用商品抵债的进项税不在此反映。

2、收到的税费返还=返还的(增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加)等

3、收到的其他与经营活动有关的现金

=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金

※4、购买商品、接受劳务支付的现金

=[主营业务成本(或其他支出支出)

<即:存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数>

+存货期末价值-存货期初价值)]

+应交税金(应交增值税-进项税额)

+(应付帐款期初数-应付帐款期末数)

现金流量表编制自动生成报表很实用的

现金流量表编制1销售一、经营活动(1)收商品、内容:销售商品、提供劳务收到的现金(含销项税金、销到现金提供劳售材料、代购代销业务)务依据:主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款公式:主营业务收入+销项税金+其他业务收入(不含租金)+应收帐款(初-末)+应收票据(初-末)+预收帐款(末-初)+本期收回前
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