案例 某公司财务分析报告
报 告 目 录
1 主要会计数据摘要 ?.????????????????. 2 2 基本财务情况分析 ?????????????.????.2-1资产状况 ??....????????????????.2-1-1 资产构成 ..????????????????.2-1-2 资产质量 ..????????????????.2-2 负债状况 ??...????????????????..2-3 经营状况及变动原因
??...????????????2-3-1 主营业务收入 .???????????????...2-3-2 主营业务成本 .???????????????...2-3-3 其他业务利润 .???????????????...2-3-4 管理费用 ..?????????????????.2-3-5 财务费用 ..?????????????????.2-3-6 投资收益 ..?????????????????.2-3-7 营业外支出净额 ??????????????... 2-3-8 经营状况综述 ..???????????????..3 预算完成情况及分析 ..????????????????3-1 收入收益类 ??????????????????
3-2 成本费用类 ??????????????????3-3 预算分析综述 ??????????????????4 重要问题综述及建议 ..????????????????.4-1 资威公路收入增长分析 ..?????????????...4-2 国债跌价幅度较大 ????????????????4-3 工程项目完成量不足 ..??????????????.4-4 管理费用与财务费用的期间性影响较大大
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2 2 3 3 4 4 4 5 5 6 7 7 8 8 9 9 9 10 10 10 11 12 12
1 主要会计数据摘要（单位：万元）
项 目 一、主营业务收入 其中：1、XX收入 2、XX收入 3、XX收入 二、主营业务成本 其中：1、XX 2、XX 三、主营业务利润 四、其他业务利润 其中：1、其他业务收入 2、其他业务支出 五、管理费用 六、财务费用 七、投资收益 八、营业外支出净额 九、利润总额 十、净利润 报告期 3938 3662 126 150 1161 993 168 2559 41 44 3 883 1204 217 18 712 605 去年同期 增减额 增减幅度 4860 3518 123 1219 2093 891 1202 2553 26 44 18 458 524 328 注 -6 1932 注 1655 -922 +144 +3 -1069 -932 +102 -1034 +6 +15 0 -15 +425 +680 -111 +24 -1220 -1050 -19% +4.1% +2% -88% -45% +11% -86% +0.2% 58% 0% -85% +93% +130% -34% +400% -63% -63% 注：扣除去年同期XX净收益374万元后
2 基本财务情况分析
2-1 资产状况
截至2009年3月31日，公司总资产20.82亿元。
2-1-1 资产构成
公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定
资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下：
（1）流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。
（2）长期投资：XX 2亿元，XX 1.08亿元，XX 3496万元。 （3）固定资产净值：XX净值4.8亿元，XX等房屋净值2932万元。 （4）无形资产：XX摊余净值8134万元，XX摊余净值5062万元。 （5）长期待摊费用：XX摊余净值635万元，XX摊余净值837万元。 2-1-2 资产质量
（1）货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。
（2）长期性经营资产：由XX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。
（3）短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。
（4）保值增值性好的长期投资：由XX与XX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XX的股权对公司的发展具有重要作用。
以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。 2-2 负债状况
截至2009年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款（含本年到期的长期借款）9.6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。
目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有7.62亿元的货币资金量来看，财务风险不大。
目前公司资产负债率为49.8%，自有资金与举债资金基本平衡。 2-3 经营状况及变动原因
扣除XX影响后，2009年1-3月（以下简称本期）公司净利润605万元，与2008年同期比较（以下简称同比）减少了1050万元，下降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下： 2-3-1 主营业务收入
本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%。其主要原因为：
（1）XX收入3662万元，同比增加144万元，增长幅度为4.1%，系XX增加所致。
（2）XX 126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%，具体分析详见“重要问题综述4-1”。
（3）工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%，原因是：一、本期开工项目同比减少；二、XX办理结算的方式与其他工程项目不同。
通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按XX项目本期投入量2262万元作调整比较，则：①本期工程收入同比增加1193万元，增长幅度为98%；②本期收入调整为6200万元，同比增加1340万元，增长幅度为28%。 2-3-2 主营业务成本
本期主营业务成本1161万元，同比减少932万元，下降幅度为45%。按
营业成本构成，分析如下：
（1）XX营业成本993万元，同比增加102万元，增加幅度为11%。主要原因是XX计入成本的方式发生变化，去年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为117万元。
（2）工程成本168万元（直接成本144万元，间接费用24万元），同比减少1034万元，下降幅度为86%。主要原因是：
①开工项目同比减少，使工程直接成本减少1002万元，下降幅度为87%； ②开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同比减少32万元，下降幅度为57%。已开支的工程间接费用占计划数的26%。
通过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。 2-3-3 其他业务利润
本期其他业务利润41万元，同比增加15万元，增长幅度为58%。其主要原因是：
（1）其他业务收入44万元，同比持平。
（2）其他业务支出3万元，同比减少15万元，下降幅度为85%。原因是：撤销资产经营分公司后，相关业务由XX部进行管理，除税费外没有其他直接费用。
2-3-4 管理费用
本期管理费用883万元，同比增加425万元，增加幅度为93%。主要原因是：
（1）奖金515万元，同比增加375万元，主要原因是：
①总额差异：2008年考核奖515万元较2007年考核奖457万元在总额上增加了58万元；
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