改革论坛关于个税改革姻的张薇
思考摘要院个税制度是调节民众收入差距尧增加政府财政收入尧维护社会和谐公平的有效工具遥近年来袁随着我国经济发展速度加快袁民众收入水平不断提高袁新时代下的个税改革成为社会和政府关注的热点遥因此文章针对个税改革来开展探讨遥首先袁主要阐述了我国个税改革的大致情况袁其次袁分析目前个税改革存在的问题袁最后袁结合自身的认知和个税改革现状袁提出四个关于优化个税改革的建议遥
关键词院个税改革曰现状曰问题曰思考我国个人所得税从1980年开始袁至今已有将近40年的征收历程遥它作为政府调节收入分配差距尧充实财政收入的重要工具袁近年来个人所得税一直是政府关注的税收改革重点遥本文从以下三个层面来对我国新时期下的个税改革展开思考遥
一尧我国个税改革税概况渊一冤我国个税的改革历程
1980年袁我国的个人所得税正式开始征收遥随着社会的发展和实践的逐步深入袁1994年在原本的个人所得税制度基础上进行改革并以叶中哈UR呢民共和国个人所得税曳的形式正式实施新税制遥2005年我国再次颁布叶个人所得税法曳袁规定将工薪所得的征收标准由800元提高到1600元遥2008年修订个人所得税制度袁将个人所得税的征收标准由1600元提升至2000元遥2011年6月袁国家对个人所得税的征收标准进行调整袁
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2024年31期渊11月冤
由2000元提高到3500元袁同时对个人所得税的征收标准的税率降低两个百分点遥2024年袁国家的个人所得税制度得到了较为彻底性的变革袁个税的起征点由每月的3500元提高为5000元遥与以往个人所得税征收不同的是本次的工资薪金尧劳务报酬尧特许权等劳动性所得实行综合征税袁同时大病医疗支出尧住房租金尧子女教育支出等内容被划归到专属附加扣除之中遥纵观从1980~2024年我国的个人所得税制度改革袁经济发展水平和民众的收入水平提高袁个人所得税的征收标准也相应提高袁同时结合新时期的社会矛盾与问题袁国家不断调整个人所得税征收的附加内容袁以确保个人所得税的征收能够充分发挥其作为调节公民收入差距的工具价值遥
渊二冤个税征收的推行情况
个人所得税最大的作用就是调节贫富差距遥我国的个人所得税的征收采取累进制袁即收入高的群体袁其征税的金额也相对较高袁收入低的群体袁其征税的金额也较低遥除此之外袁还增加了相应的附加标准来进一步提高个人所得税的征税合理性与科学性遥总体来看袁我国的个人所得税收入在整个税务征收体系中占比较低袁一直在10%以下徘徊袁相比较西方国家的30%~50%袁我国的个人所得税的金额占比较低遥同时在个人所得税的征收执行方面袁国家建立了较为完善的征收体系袁确保个人所得税的征收遥从个人所得税的征收对象方面来看袁我国的个人所得税中有超过50%以上是工薪阶层袁如业主尧个体商户等遥
二尧当前个税所存在的问题
渊一冤税收收入差距调节力度较弱纵观当前我国个人所得税的征收制度袁工薪阶层承担着超过50%的个人所得税税收金额袁而高收入阶层的个人所得税征收标准却相对偏低遥收入不高的工薪基层承担着50%甚至超过50%的税收金额袁这一群体收入来源渠道比较单一袁且多实行代扣代缴制度袁完税率相对高袁而高收入群体袁他们的收入渠道具有多样性袁享受多源扣除的权利遥再加之当前我国的个人所得税征收监管体系尚未完善袁因此这些高收入群体在交税过程中偷税尧漏税行为比较严重遥从当前我国的个人所得税征收现状来看袁个人所得税对社会民众的收入差距调节力度较薄弱遥究其原因在于当前我
国税务部门对公民的个人收入监管力度不够袁监督方法不够多元化遥因此要解决这一问题袁强化税制体制改革袁增强公民自觉纳税意识尧完善税收监管体系十分必要遥
渊二冤税前扣除相关制度不够合理税前扣除制度不够完善主要体现在三个方面袁首先袁目前我国的个人所得税起征点调整不够灵活遥近年来物价变化与公民收入的发展变化速度较快袁而相比较这一变化速度袁我国的个人所得税的起征点调整不够灵活遥其次袁目前我国不同的地区经济发展尧物价水平和公民的收入存在较大的差距遥如我国东南部沿海城市的经济发展较快袁这一区域的公民个人收入较高袁而西北部地区经济发展则相对缓慢袁公民的工资标准偏低遥而目前我国实行的个人所得税征收制度是全国统一遥最后袁相同收入的公民个体所承担的家庭支出袁如教育支出尧大病医疗支出等袁这些支出在一定程度上削减了公民个体的总体收入遥
渊三冤税收法律征管体系不够健全税收法律征管体系不够健全是目前我国个人所得税征收中存在的一个重要问题遥截至目前袁我国仍然未制定专属于个税征管的基本法遥因此在个税征管方面袁我国各地的税务部门在开展具体的个税征管方面面临着无法可依的尴尬境地遥这种征管法律体系不健全的问题进一步影响到我国个人所得税征收的成效袁不利于发挥个人所得税征收的基本作用遥由此来看袁进一步完善税收法律征管体系任重而道远遥
渊四冤公民自觉纳税意识亟待加强目前我国公民自觉纳税的意识不足袁其中主要体现在高收入群体遥他们的收入来源具有多元化的特点袁除了基本的工资收入之外袁还有做理财投资尧创办公司尧兼职等多种渠道袁而这些渠道的收入目前我国的税务部门监管难度较大袁这就造成了这部分高收入群体偷税尧漏税尧躲税遥如圆园员愿年在网上热议的众多影视公司尧明星艺人的偷税漏税报道袁都是矛头直指高收入群体遥
三尧有关个税改革的建议渊一冤强化税制体制改革
针对目前我国存在的个人所得税对收入差距调整力度较弱的现状问题袁本文建议将综合制和分类制有机结合袁同时减少税率表档次尧减低个人所得税税率遥首先袁将综合制和分类制有机结合方面遥通过将综合制和分类制结合起来能
关于个税改革的思考
