固定资产管理制度

固定资产管理制度

第一章 总则 第一条 目的

为切实加强公司固定资产管理，规范固定资产借款报销行为，合理购置、正确使用各类固定资产并提高使用效率，确保公司财产的安全与完整，特制定本管理制度。 第二条 定义

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产。

1.为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有。

2.使用寿命超过一个会计年度。使用寿命是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。 第三条 适用范围

本制度适用于公司对固定资产的购置、保管、转让、报废、处置等行为相关的所有活动。 第四条 管理职责

公司固定资产管理采用财务部门、行政部门、使用部门三级管理的办法，行政部门、使用部门负实物的直接管理责任，财务部门负核算和监督、检查的管理责任。 具体职责划分如下表所示： 使用部门：

1.建立和贯彻固定资产的使用，保管责任制度

2.建立台账或卡片，及时反映固定资产的增、减变动等情况，做到账(卡)、 物一致 3.正确使用固定资产，做好维护保养 4.定期进行清查盘点，并提出盘点报告 行政部门：

1.建立健全分管固定资产的账(卡)，并按期填报有关的报表; 2.正确及时办理新增、转移、调拨、报废等手续;

3.对使用部门进行固定资产维护、管理和使用情况的检查和指导; 4.定期组织清查盘点，提出盘点报告 ;

5.健全档案资料，组织给固定资产编号并粘贴标识。 财务部门：

1.负责本企业固定资产的统一核算，建立健全固定资产的核算凭证和账卡， 正确填报有关会计报表;

2.审核并办理固定资产新增、转移、调拨、报废等的财务手续及核算; 3.正确计提固定资产折旧;

4.监督执行固定资产的清查盘点工作。

第二章 固定资产购置 第一条 固定资产预算

固定资产购置实行预算管理。年初由各部门编制本部门年度固定资产购置预算，列明拟购置固定资产的名称、型号、生产厂家、具体配置、购置的数量、单价、金额，成套资产应按各组成部分分别编制预算。 第二条 请购审批

1.预算内固定资产的购置 使用部门填制“固定资产购买申请单”(一式三份)并申请购置，申请单一份由使用部门留存，一份由行政部留存，一份交财务部。

具体审批和执行权限如下表所示。

10万元(不含)以下 审批人：使用部门负责人、财务部、行政部

一般固定资产购置由行政部办理购买手续;专用设备的购置由设备部负责办理 10 万元(含)～30万元 审批人：相关中心负责人、财务部、行政部 30万元(含)以上 审批人：总经办、财务部、行政部 2.预算外固定资产购置

预算外固定资产购置应提交《预算外资产购置申请》，经公司财务部、行政部会签并报总经办批准方可进行购置。

第三条 购置方式

资产购置应坚持多方询价不少于三方的原则，保证资产购置价格的经济合理。

第四条 固定资产验收登记

1.固定资产购置应办理验收登记手续。 总部各部门固定资产验收由采购部门、行政部和各使用部门负责，经过验收合格的资产才能办理报销手续。验收不合格的设备，由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。 2.固定资产的登记应符合以下三点要求。

(1)各使用部门对资产进行验收后一周内，应到行政部办理固定资产卡片登记手续，固定资 产卡片应由验收人和使用人签字，行政部在办理固定资产管理卡片的同时登记固定资产台账，并对固定资产贴具标签。

(2)固定资产管理卡片必须记录的事项包括名称、资产编号、规格型号、价格、配置、配件、 购入日期、生产厂家、验收情况、验收人、使用单位、使用人及备注(反映固定资产维护使用情况)。

(3)固定资产管理卡片一式三份，行政部、财务部和使用单位各持一份。

第三章 固定资产使用与盘点 第一条 使用与操作

固定资产的使用办法由各使用单位负责进行规范，做到安全使用和日常维护。对精密贵重以及容易发生安全事故的仪器设备，归口管理部门应制定具体操作归程，指定专人操作。 第二条 盘点清查

公司对固定资产实行定期实物盘点清查，目的是保证固定资产账、卡、物相符，摸清资产的 实际使用现状，保证资产安全、完整。具体要求有以下四点。

1.固定资产盘点清查由行政部、财务部和各资产使用部门共同进行(必要时审计部共同参加); 2.盘点清查中发现的闲置资产要查明情况并制订处理计划，账外资产要做盘盈处理，及时入账;

3.对盘点清查中发现的盈亏和资产毁损，应逐个查明原因，协商提出处理意见，报公司总经 理审批;

4.对导致资产毁损的责任人追究赔偿责任。

第四章 固定资产的保养与修理 第一条 保管与养护

固定资产归口管理部门必须建立健全固定资产保管和养护制度，做好防火、防盗、防潮、防锈、防蛀等工作。各使用部门应落实安全防护措施，按照制度要求对固定资产进行养护、定期监测或修缮，确保其完好和使用安全。

第二条 升级与维修

各类固定资产在使用过程中需要提高配置、增加器件或进行维修时，按以下规定进行。

1.各类固定资产在使用过程中如需增加器件或维修，各使用部门应首先向行政部门提交申请，由行政部统一编制费用预算，按固定资产购置要求经有关人员审批后再进行。 2.经批准后，行政部负责组织进行升级或维修(设备类固定资产由设备部负责)。 3.财务部负责相应凭证、账簿的处理工作。

4.行政部应及时办理固定资产卡片和固定资产实物账的变更。

第五章 固定资产核查

1、每年年底由公司财务部门、行政部门人员对各部门固定资产进行全面核查，并向总经办提交盘点报告。

2、责任人离职办理交接手续时，固定资产管理部门对其管理职责内的固定资产进行核查。 3、经核查发现固定资产缺失，责任人应承担相应责任，对购置价在五万元以下且没有购买保险的固定资产，若因管理不善而导致毁损的，由责任人按净值赔偿。