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审计数据采集实践与思考
审计数据采集实践与思考 审计长屡次强调要“大力 大数据审计，向信息化要资源，向大数据要效率”，而随着计算机信息技术、财务管理系统和管理信息系统的广泛应用，各行各业的财务数据和业务数据都有了指数型增长，如何在海量的数据中，采集到自己所需要的数据，成为了大数据审计最关键、最重要，也是最根底的工作。作为县级审计机关一名基层审计人员，笔者结合工作实践，谈谈对数据采集工作一些思考。
一、数据采集过程中的问题 1.在采集财务数据时，面对不同的财务软件，缺乏对应的数据采集模板。一方面，由于各单位财务软件的不断升级改造，现有的 AOxx 现场管理实施系统里的财务数据采集模板已经不能完全满足数据采集的需要；另一方面，局部一级预算单位使用财政一体化的预算单位财务效劳平台，可以导出符合国家标准的 XML 格式的财务数据文件，但是在使用 AOxx 现场管理实施系统采集时只能采集国标 xx 版的 XML 格式文件，不能采集国标 xx 版的 XML 格式文件，而 xx 版的文件无法查看辅助账。
2.在采集业务数据时，各单位填报的数据，格式不统一、标准不一致。在采集数据时，仅单位名称这一字段，录入系统时填报不标准，有的录入的是单位全称；有的录入的是单位简称；有的录入的单位简称也不尽相同。比方，某市文体广电和
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旅游局，系统中就有文体局、文广体局、文广体旅局等多种不同的名称。这就给审计人员在采集、清洗数据时带来障碍，审计人员需要花费大量的精力去原始数据，甚至有可能导致审计工作量倍增却无法得出需要的审计结果。
3.审计人员数据采集能力有待提高。一是局部单位未配备计算机专业人员，新进审计人员绝大局部都是财务会计专业，对信息技术知之甚少，且未参加过计算机专业培训，几乎无法开展数据采集工作；二是对 Oracle 数据库掌握不够，只熟悉SQL 语法，需要花费大量时间学习 Oracle 语法。局部审计人员参加的 计算机中级培训学习的都是 Microsoft SQL Server 数据库，而现在很多的大型信息系统电子数据存储所采用的是 Oracle 数据库，在采集数据时存在技术障碍。
4.少数被审计单位以平安性、权限等问题拖延或拒绝提供数据。例如在开展乡村振兴、保障房等大型审计工程时，需要采集一些垂直管理部门的相关业务数据，但个别单位往往以数据平安性等理由拒绝提供数据，审计人员需要不断的与其沟通、解释，甚至请求上级机关介入才能够顺利采集到数据，费时费力，更是消耗审计人员的精力。
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二、 目前采集数据的主要方法 1.针对缺乏财务数据采集模板的情况，一是尽量采集符合国家标准的 XML 格式的财务数据文件，即使无法查看辅助账，但是通过查看电子账与翻看总账、明细账相结合的方式可以完
成审计工作；二是对于无法采集符合国家标准的财务软件，可以在审计人员的电脑中 被审计单位的财务软件，然后将备份的财务账套恢复到财务软件中直接查看；三是通过 软件公司专门 的财务数据采集软件，可直接连接被审单位数据库效劳器进行采集，也可通过备份采集。一般专业的财务数据采集软件中的数据采集模板比拟齐全，根本能够满足审计人员的采集需求。
2.对于业务数据采集，可以采用以 法，一是通过总结以前年度的审计工程的经验，制定符合审计目标需求的标准表，选定审计需要的字段直接通过书写SQL 语句创立表格，在数据库中采集业务数据；二是对于 Microsoft SQL Server 数据库，可以直接将被审单位数据库备份，通过复原数据库的方式将数据库的备份文件恢复到数据库管理系统中；三是对于Oracle 数据库，可以从被审单位数据库中备份DMP 文件，然后将 DMP 文件恢复到审计人员的计算机中，可通过 PL/SQL 查询分析，也可通过 ODBC 方式转换至审计人员熟悉的 Microsoft SQL Server 中进行查询分析。
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