中专《财务管理》复习题
一、名词解释 1.财务关系
资金运动所体现的各种关系，即企业财务活动中与企业内外有关各方产生的经济利益关系，就是企业财务关系。 2.企业筹资
是指企业根据生产经营活动对资金的需求，通过一定的渠道，采取适当的方式，获取所需资金的一种行为。
3.企业财务管理：企业财务人员遵循法律和制度规定，按照资金运动规律对企业的经济活动和资金运动进行全面的组织、协调和监督，处理财务关系的一系列专门工作。 4.现金周转率：
是指现金在一定时期（通常为1年）内的周转次数。
5.企业治理层：是指企业战略方向以及管理层履行经营管理责任负有监督责任的人员和组织，如企业的董事会、监事会、董事长等。 6.利润：
指企业在一定期间的经营成果。主要包括收入减去费用后的净额、直接计入当期的利得和损失等 7.投资：
就是企业为了在未来能获取更多的收益或报酬，放弃了眼下其他消费选择，而对某一项目投入财力的经济行为。 8.资金时间价值：是指资金在周转使用中，由于时间因素而形成的差额价值，即资金在活动中由于时间因素而形成的差额价值。
股权登记日：是指企业规定能获得此次股利分派的最后股权登记日期。 9.公司兼并
是指一个公司采取一定形式，有偿吸收其他公司的产权，使其丧失法人资格或改变法人实体的经济活动。 10．单利现值：是指将以后某一特定时间的资金按单利折算为现在价值，它的计算是单利终值的逆运算。 11．弹性预算：也称变动预算，是指企业在不同业务量水平的情况下，根据本量利之间的数量关系规律编制的能够反映随业务量水平变动而变动的一组预算。
12．信用标准：是指客户获得企业的交易信用所应具备的条件，通常用预计坏账损失率或信用分数来表示，它表明企业可接受的信用风险水平。
13. 无形资产：指企业为生产商品、提供劳务或为管理目的而拥有的没有实物形态的非货币性长期资产。 14股东权益：是股东对企业净资产所拥有的权益，而净资产是企业全部资产减去负债后的余额。
二、单项选择题：（）
1.某公司将10000元资金存入银行，存期为3年，年利率为9%，按复利计算的利息额为（ C ） A．2952元 B. 2953元 C. 2950元 D。12950元
2.现金比率可以准确反映企业随时、直接（A）的能力。 A．支付货款 B。购买 C。分配 D。偿还债务 3.长期资金一般是指使用期限在（B）以上的资金。 A．6个月 B。1年 C。3年 D。5年
4.企业采用自有资金的方式筹集资金，财务风险小，但付出的资金成本相对（A） A．较高 B。较低 C。较少 D。平均
5.固定资产能在许多个生产周期中发挥作用，并保持其（C）
A．原有价值 B。原有生产效率 C。原有实物形态 D。原有生产精度
6.企业已经确认营业收入的售出商品发生（B）时，应当在发生时冲减其销售商品收入。 A．商业折让 B。销售折让 C。现金折扣 D。商业折扣
7.营业利润是指企业在一定会计期间内从事（ B）所获取的利润 A．投资活动 B。生产经营活动 C。管理活动 D。社会活动 8.企业对外投资必须以不影响本企业生产经营所需（D）为前提。 A．货币资金 B。生产资金 C。投资资金 D。资金正常周转 9.控股式并购是指通过购买目标公司一定比例的（B），达到控制目的的并购方式。
A．债券 B。股票或股权 C。债权 D。资产 10.公司财务重组是（D）作出的让步事项。 A．法院 B。企业 C。国家 D。债权人
11．年金是指相同的间隔期吸收或付出（ B ）的款项。 A．不同数额 B.同等数额 C.递减数额 D.递增数额 12.资金循环的第二阶段是(A) A.生产 B.供应 C.销售 D.运输
13.企业财务管理目标是企业进行(D)想要达到的目的. A.生产活动 B.经营活动 C.分配活动 D.财务活动
14.财务管理环境是指企业理财中涉及的各种影响企业(D)的条件和因素. A.生产活动 B.物质活动 C.经济活动 D.财务活动 15.衡量企业偿还负债利息能力的指标是( B )
A.现金比率 B.已获利息倍数 C.权益比率 D.负债比率 16.杜邦财务分析体系的核心指标是( A )
A.自有资金利润率 B.权益乘数 C.销售利润率 D.资产净利率 17.流动比率小于1时,赊购材料若干,将会( C )
A.增大流动比率 B.降低流动比率 C.不影响流动比率 D.A或B 18.约束企业设产、合并和分离的法律是( A ) A.公司法 B.经济合同法 C.破产法 D.会计法
19.根据<<公司法>>规定,累计债券总额不得超过公司净资产的( C ) A.60% B.50% C.40% D.30%
20.某公司所发行一种面值为1000元，票面利率为12%，3年期限，每年付息一次的公司债券。假定发行时市场利率为10%，则其发行价格应为（ B ） A．1000元 B。1050元 C.950元 D.980元 21.调整资本结构并不能( C )
A.降低资金成本 B.降低财务风险 C.降低经营风险 D.增加融资弹性 22.在进货总量一定的条件下,存货的储存费用与( A )成正比. A.进货批量 B.进货次数 C.进货天数 D.进货费用
23.下列项目投资决策方法中,没有考虑资金时间价值的方法是( C ) A.动态投资回收期 B.净现值法 C.静态投资回收期 D.现值指数法 24.预测企业营业收入的定性预测法是( D )
A.趋势预测法 B.移动平均法 C.量、本、利预测法 D。市场调查法 25．下列各项中的（ C ）不能用于分配股利。
A．上年未分配利润 B。税后利润 C。资本公积金 D。盈余公积金
26．吸收式的企业合并是指两个或两个以上的具有法人资格的企业并入其中一个企业或其他具有（ C ）的企业。 A．生产能力 B。经营能力 C。法人资格
27．股份有限公司有权做出资本增减决策的是（ C ） A．董事会 B.总经理 C.股东大会 D.职工代表大会
三、多项选择题：
1.按照资金运动规律和国家法律、制度要求，运用和管理（ A ）、处理（ D ）的一系列专门工作，就是企业财务管理。
A．企业资金 B.企业物资 C.财产物资 D.财务关系 E.劳资关系 F.产销关系 2.企业的财务活动,主要包括( CDF )三个过程.
A.资金运动 B.资金循环 C.资金筹集 D.资金投入和使用 E.资金耗费 F.资金收回和分配 G资金供应和分配 H.资金的收回和投入
3.财务预测按时间来划分有( ACF )
A.长期预测 B.收入预测 C.中期预测 D.定性预测 E.成本预测 F.短期预测
4.投资管理目标的具体要求是:企业在投资任何一种项目时,应力争以( AD )获取较多的投资收益.
A.较小的投资额 B.较大的投资额 C.较小的收益额 D.较大的收益额 E.较小的费用支出 F.较大的费用支出 5.财务评价包括( AB ).
A.外部评价 B.内部评价 C.社会评价 D.自我评价 E.股东评价 F.董事会评价 6.财务分析的主要方法有( ABC )
A.比较分析法 B.比率分析法 C.趋势分析法 D.定性分析法 E.定期分析法 F.不定期分析法
7.财务预算按其灵活程度可分为（ ABCD ） A．固定预算 B.弹性预算 C.现金预算 D.零基预算 E.滚动预算 F.基本预算 8.直接人工预算是( AB )的业务预算.
A.反映预算期内人工工时消耗水平 B.规划人工成本开支 C.反映预算期内产品生产数量 D.反映预算期内现金流转状况
9.企业自有资金与借入资金的结构不合理会导致( ABC ).
A.财务风险增加 B.筹资成本增加 C.财务杠杆发生不利用D.经营效率下降 10.企业销售过程中的产业折扣的含义包括( BD )
A.现金折扣 B.价格折扣 C.销售折扣 D.买的越多单价越低 E.与付款时间有关 11.融资租赁具有的优点包括( ABCE )
A.能迅速获得所需资产 B.能减少设备陈旧过时风险 C.租赁集资限制较少 D.可减少维护设备费用 12.最佳资金结构判断标准有( ABC ).
A.企业价值最大 B.加权平均资金成本最低 C.资金结构具有弹性 D.筹资风险小 13.流动资产按流动性强弱可以分为( AB ).
A.速动资产 B.非速动资产 C.实物资产 D.非实物资产 14.对流动资产管理所要达到的目的是( ABCD ). A.少投入 B.高效益 C.多产出 D.快周转 15.无形资产的计价原则有( ACD )
A.成本计价法 B.公允价值计价法 C.效益计价法 D.持有寿命计价法 16.企业在选择证券投资对象时,遵守的原则是( ABD ) A.流动性 B.安全性 C.期限性 D.收益性 17.企业的定价策略主要有( ABCD )
A.竞争定价 B.心理定价 C.投机定价 D.质量定价 18.发放股票股利对公司产生的影响是( BCD ).
A.引起公司资产流出 B.股东权益总额不变 C.减少未分配利润 D增加公司的股本额 19.企业资金的（CD），构成了企业的资金运动。 A．借入 B。偿还 C。循环 D。周转
20.进行财务分析所依据的主要资料，是企业的财务会计报告，它包括（ ABC） A．会计报表 B。会计报表附表 C。财务情况说明书 D。成本报表 21.企业的全部资金来源包括（AB）两部分。
A．自有资金 B。借入资金 C。发行股票 D。发行债券 22.存货具有如下功能：（ABCD）
A．防止停工待料 B。适应市场变化 C。降低进货成本 D。维持均衡生产 23.固定资产的（BC）是分别进行。
A．有形损耗 B。实物更新 C。价值补偿 D。折旧 24.趋势预测分析法主要包括（BD）
A．时间推算法 B。简单移动平均法 C。固定期间法 D。加权移动平均法 25.期间费用是指直接计入当期损益的各项费用，它包括（ABD） A．管理费用 B。销售费用 C。本期费用 D。财务费用
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26.支付股利的形式有（BC）两种。
A．一般股利 B。现金股利 C。股票股利 D。优先股利 五、简答题
1.简述资金成本的作用。
答：资金成本是指企业为筹集和使用资金而付了的代价。资金成本主要用于筹资决策和投资决策。
（1）在企业筹资决策中，资金成本是企业拟定筹资方案的依据。不同的资金来源，具有不同的成本。为了以较少的支出取得企业所需资金，就必须分析各种资金成本的高低，并加以合理配置。
（2）在投资决策中的，资金成本在企业评价投资项目的可行性、选择投资方案时也有重要作用。在计算投资评价指指标时，常以资金成本作折现率。在利用内部收益率指标进行项目可行性评价时，一般以资金成本作为基准收益率。因此，通常将资金成本视为投资项目的“最低收益率”或是否采用投资项目的取舍率，是比较、选择投资方案的主要标准。
2.应收账款日常管理的主要措施有哪些？
答：对应收账款必须加强日常管理，采取有力的措施进行分析、摔制，及时发现问题、解决问题。这些措施主要包括：应收账款的追踪分析、应收账款账龄分析和建立应收账款坏账准备金制度。 3.企业销售合同的财务管理工作有哪些内容？
答：企业的销售合同的管理，主要由企业的产品销售部门进行，财务管理部门负有监督和协助管理的义务。其主要管理工作包括：
（1）督促经营部门按照市场需求组织生产供应。 （2）及时签订并严格履行销货合同 4.公司重组有什么意义？
答：公司重组就是公司的重新构建、组合。公司重组是企业从发展战略出发，在充分分析内部条件和外部环境的基础上，对企业内部和企业外部的经济资源重新进行优化配置、提高经济效率与效益的过程。 5.简述企业财务管理的具体目标。
答：企业财务管理的具体目标是指在总体目标的制约下，专项财务管理活动所要达到的目的。其基本内容包括：筹资管理目标、资管理目标、分配管理目标、资产管理目标、承担法律规定的社会责任。
六、计算分析题：
1.某企业存入银行元，存入期限为3年，年利率为9%。 要求：按单利计算利息额。
按单利计算的利息额：I=v0 · i · n=×9%×3=81000（元）
2.华艺公司准备购入一台甲设备以扩充生产能力，现有A、B两个方案可供选择。A方案不需垫支流动资金，设备初始投资12000元，使用寿命为3年，清理时无净残值，采用直线法计提折旧，3年中每年的销售收入为21000元，付现成本每年为6000元。B方案需垫支流动资金9000元，设备初始投资18000元，设备清理时无净残值，采用直线法计提折旧，使用寿命为3年，3年中每年的销售收入为24000元，付现成本每年为6500元，假设所得税税率为33%。
要求：根据资料分别计算两个投资方案的营业现金流入量和现金净流量，并填写表8－1和8－2.
（1）投资方案营业现金流入量计算表
表8–1 项 目 销售收入（元） 付现成本（元） 折旧（元） 税前净利（元） 税后净利（元） 现金流量（元） A方案 第1年 第2年 第3年 第1年 B方案 第2年 第3年
（2）投资方案现金净流量计算表
表8–2
项 目 初始投资（元） 垫支流动资金（元） 营业现金流量（元） 固定资产残值（元） 流动资金回收（元） 现金净流量合计 A方案 第0年 第1年 第2年 第3年 第0年 B方案 第1年 第2年 第3年
答案：
（1）投资方案营业现金流入量计算表
表答8–1 项 目 销售收入（元） 付现成本（元） 折旧（元） 税前净利（元） 税后净利（元） 现金流量（元） A方案 第1年 21000 6000 4000 11000 7370 11370 第2年 21000 6000 4000 11000 7370 11370 第3年 21000 6000 4000 11000 7370 11370 第1年 24000 6500 6000 11500 7705 13705 B方案 第2年 24000 6500 6000 11500 7705 13705 第3年 24000 6500 6000 11500 7705 13705 （2）投资方案现金净流量计算表
表答8–2
项 目 初始投资（元） 垫支流动资金（元） 营业现金流量（元） 固定资产残值（元） 流动资金回收（元） 现金净流量合计 A方案 第0年 – 第1年 第2年 11370 11370 第3年 第0年 B方案 第1年 13705 13705 第2年 13705 13705 第3年 13705 9000 24705 –18000 11370 –9000 11370 –12000 11370 11370 –27000
3、某企业新增加一项即将投入使用的固定资产，价值元，预计使用年限5年，预计残值34000元，预计发生清理费用4000元。
要求：根据资料采用年限法确定该项固定资产的年折旧率、月折旧率和月折旧额。 解答：
年折旧率=月折旧率=
(720000?4000?34000)?5100%=19.17%
720000?9.17%=1.6% 12第5页，共4页。
财务管理试题复习题及答案
