月底千百度百货发来对帐单，本月共销售服装117件，每件均价380元，要 求按照分成后的金额开发票。
业务 14 给千百度百货开出发票380×117×(1-28%)=32011.2元。 资产负债表
项目 金额 项目 金额
银行存款 173906.80 实收资本-钱为贤 1000000.00 应收账款-千百度 32011.20 收入 32011.20 库存商品-服装 540000.00 管理费用汇总 -10633.20 固定资产 169800.00 装修费 -58660.00 房租 36000.00 押金 6000.00
保证金-千百度 5000.00 合计 962718.00 合计 962718.00 表 14
开出发票32011.2元，形成企业的收入，作为股东们投资的回报，列示为股 东投资的增加。收入对应相应的资产，由于没有收到钱，暂时纪录为应收账款。
服装卖出去了，应当减少库存。
业务 15 确认库存减少108×117=12636元，同时确认成本12636元。 资产负债表
项目 金额 项目 金额
银行存款 173906.80 实收资本-钱为贤 1000000.00 应收账款-千百度 32011.20 收入 32011.20 库存商品-服装 540000.00 成本 -12636.00
库存商品-服装 -12636.00 管理费用汇总 -10633.20 固定资产 169800.00 装修费 -58660.00 房租 36000.00 押金 6000.00
保证金-千百度 5000.00 合计 950082.00 合计 950082.00 表 15
库存商品减少12636元，库存商品的减少作为形成收入的投入，列示为股东 投资的减少。
吴良又与一外省贸易公司—闪光贸易公司签订省级代理协议，由该公司作为 品牌省级代理商。合同约定:品牌保证金为50000元，同时预付100000货款， 公司在预付款额度内发货。
业务 16 收到闪光贸易公司的品牌保证金50000元及预付款100000元，共 计150000元。 资产负债表
项目 金额 项目 金额 银行存款 323906.80 预收账款-闪光 100000.00 应收账款-千百度 32011.20 保证金-闪光 50000.00 库存商品-服装 540000.00 实收资本-钱为贤 1000000.00 库存商品-服装 -12636.00 收入 32011.20 固定资产 169800.00 成本 -12636.00 房租 36000.00 管理费用汇总 -10633.20 押金 6000.00 装修费 -58660.00 保证金-千百度 5000.00 合计 1100082.00 合计 1100082.00
表 16
银行存款增加了150000元，资产增加的原因是对方预付的货款及保证金， 在此时刻为欠对方的债务，区别于股东投资单独列示。
资产负债表的左边记载的是资产的增加或者减少，右边登记的是资产增加或 者减少的原因。企业的资产来源有两个方面:股东的投入和所欠的债务。 闪光贸易要求发货，公司根据实际情况，按照合同约定发出服装560件，每
件162元。
业务 17 发出货品给闪光贸易公司，同时开出发票:162×560=90720元。 资产负债表
项目 金额 项目 金额 银行存款 323906.80 预收账款-闪光 100000.00 应收账款-千百度 32011.20 预收账款-闪光 -90720.00 库存商品-服装 540000.00 保证金-闪光 50000.00 库存商品-服装 -12636.00 实收资本-钱为贤 1000000.00 固定资产 169800.00 收入 32011.20 房租 36000.00 收入 90720.00 押金 6000.00 成本 -12636.00 保证金-千百度 5000.00 管理费用汇总 -10633.20
装修费 -58660.00
合计 1100082.00 合计 1100082.00 表 17
开出发票，形成股东们的一项收入，收入应该对应资产的形成，但是钱造就 收了，所以列为负债的减少:减少预收账款。 相应的要减少库存商品。
业务 18 确认库存商品的减少，确认成本，108×560=60480元。 资产负债表
项目 金额 项目 金额 银行存款 323906.80 预收账款-闪光 100000.00 应收账款-千百度 32011.20 预收账款-闪光 -90720.00 库存商品-服装 540000.00 保证金-闪光 50000.00 库存商品-服装 -12636.00 实收资本-钱为贤 1000000.00 库存商品-服装 -60480.00 收入 32011.20 固定资产 169800.00 收入 90720.00 房
租 36000.00 成本 -12636.00 押金 6000.00 成本 -60480.00 保证金-千百度 5000.00 管理费用汇总 -10633.20
装修费 -58660.00
合计 1039602.00 合计 1039602.00 表 18
大家辛苦了一个月，该发薪水了。支付员工工资25640元。 业务 19 付工资25640元。
资产负债表
项目 金额 项目 金额 银行存款 298266.80 预收账款-闪光 100000.00 应收账款-千百度 32011.20 预收账款-闪光 -90720.00 库存商品-服装 540000.00 保证金-闪光 50000.00 库存商品-服装 -12636.00 实收资本-钱为贤 1000000.00 库存商品-服装 -60480.00 收入 32011.20 固定资产 169800.00 收入 90720.00 房租 36000.00 成本 -12636.00 押金 6000.00 成本 -60480.00 保证金-千百度 5000.00 管理费用汇总 -10633.20
装修费 -58660.00 管理人员工资 -25640.00
合计 1013962.00 合计 1013962.00 银行存款减少25640元，工资作为股东们的投入，列为投资的减少。 促销员辛苦了一个月了，工资也得发下去。
业务 20 发放促销员工资4985元。 资产负债表
项目 金额 项目 金额 银行存款 293281.80 预收账款-闪光 100000.00 应收账款-千百度 32011.20 预收账款-闪光 -90720.00 库存商品-服装 540000.00 保证金-闪光 50000.00 库存商品-服装 -12636.00 实收资本-钱为贤 1000000.00 库存商品-服装 -60480.00 收入 32011.20 固定资产 169800.00 收入 90720.00 房
租 36000.00 成本 -12636.00 押金 6000.00 成本 -60480.00 保证金-千百度 5000.00 管理费用汇总 -10633.20
装修费 -58660.00 管理人员工资 -25640.00 促销员工资 -4985.00
合计 1008977.00 合计 1008977.00 表 20
吴良在开展业务的过程中发生了一系列费用，给与报销;办公室各项花销也 给与报销。
业务 21报销各项费用: 差旅费:3800元 交际应酬费:5600元 出差补贴:640元 电话费:488元 电费:299元 快递费:846元 交通费:728元 汽车加油:1080元 过路过桥:540元 停车费:180元 资产负债表
项目 金额 项目 金额 银行存款 279080.80 预收账款-闪光 100000.00 应收账款-千百度 32011.20 预收账款-闪光 -90720.00 库存商品-服装 540000.00 保证金-闪光 50000.00 库存商品-服装 -12636.00 实收资本-钱为贤 1000000.00 库
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