公司开张没有几天，物业管理部门就来收物业管理费，根据房屋租赁合同中 的规定，物业管理费由新尚服饰有限公司承担。 业务 7 缴纳当月物业管理费853.2元 资产负债表
项目 金额 项目 金额 银行存款 786166.80 实收资本-钱为贤 600000.00 固定资产-办公家具 20000.00 实收资本-吴良 200000.00 固定资产-电脑6台 36000.00 实收资本-郝磊 200000.00 固定资产-面包车 113800.00 办公用品 -1180.00 办公用品 1180.00 物业管理费 -853.20 办公用品 -1180.00 房租 36000.00 押金 6000.00
合计 997966.80 合计 997966.80 表 7
公司开张不能光打雷不下雨，根据三个人的分工，钱为贤负责总体行政事务， 吴良负责市场开拓，郝磊负责生产跟进。各人开始招兵买马。
8 招聘会及报纸招聘花费2800元，经过层层筛选招聘了会计、跟单、业务 业务、内勤。 资产负债表
项目 金额 项目 金额
银行存款 783366.80 实收资本-钱为贤 600000.00 固定资产-办公家具 20000.00 实收资本-吴良 200000.00 固定资产-电脑6台 36000.00 实收资本-郝磊 200000.00 固定资产-面包车 113800.00 办公用品 -1180.00 办公用品 1180.00 物业管理费 -853.20 办公用品 -1180.00 招聘费 -2800.00 房租 36000.00
押金 6000.00
合计 995166.80 合计 995166.80 表 8
说明股东们的资产又因为招聘而减少了2800元。
郝磊跟腾空服装公司签了一份合同，贴牌加工一批服装，5000件，每件价 格108元，合同规定，合同签订3日内付30%预付款。20日后付余款提货。 业务 9 预付腾空服装公司预付款108×5000×30%=162000元
资产负债表
项目 金额 项目 金额 银行存款 621366.80 实收资本-钱为贤 600000.00 固定资产-办公家具 20000.00 实收资本-吴良 200000.00 固定资产-电脑6台 36000.00 实收资本-郝磊 200000.00 固定资产-面包车 113800.00 办公用品 -1180.00 办公用品 1180.00 物业管理费 -853.20 办公用品 -1180.00 招聘费 -2800.00 房租 36000.00 押金 6000.00 预付-腾空服装 162000.00 合计 995166.80 合计 995166.80
表 9
由于预付款相当于对方欠的一笔未兑现的货款，还是公司的财产，财产并没 有减少，与押金有相同的经济性质。
业务 10 腾空服装公司效率奇高在短时间内完成了服装加工，通知郝磊汇款 后即可发货，郝磊申请付款108×5000×70%=378000元 资产负债表
项目 金额 项目 金额 银行存款 243366.80 实收资本-钱为贤 600000.00 固定资产-办公家具 20000.00 实收资本-吴良 200000.00 固定资产-电脑6台 36000.00 实收资本-郝磊 200000.00 固定资产-面包车 113800.00 办公用品 -1180.00 办公用品 1180.00 物业管理费 -853.20 办公用品 -1180.00 招聘费 -
2800.00 房租 36000.00 押金 6000.00 预付-腾空服装 540000.00 合计 995166.80 合计 995166.80
表 10
几天后收到了腾空公司托运过来的服装及发票。
业务 11 收到服装及总额为540000元的发票，同时支付运费5800元。 资产负债表
项目 金额 项目 金额 银行存款 237566.80 实收资本-钱为贤 600000.00 库存商品-服装 540000.00 实收资本-吴良 200000.00 固定资产-办公家具 20000.00 实收资本-郝磊 200000.00 固定资产-电脑6台 36000.00 办公用品 -1180.00 固定资产-面包车 113800.00 物业管理费 -853.20 办公用品 1180.00 招聘费 -2800.00 办公用品 -1180.00 运费 -5800.00 房租 36000.00 押金 6000.00 预付-腾空服装 540000.00 预付-腾空服装 -540000.00 合计 989366.80 合计 989366.80
表 11-1
预付货款转化为了库存商品，运费是已经消耗掉的，纪录为股东们投资的减 少。
到这里可以把凌乱的报表整理一下，整理的原则是:进行明细汇总。 1、把固定资产进行汇总:20000+36000+113800=169800元 2、办公用品和并归0;
3、预付货款合并归0;
4、实收资本汇总:600000+200000+200000=1000000元
5、各项管理费用合并汇总:-1180-853.2-2800-5800=10633.2元。 资产负债表
项目 金额 项目 金额
银行存款 237566.80 实收资本-钱为贤 1000000.00
库存商品-服装 540000.00 管理费用汇总 -10633.20 固定资产 169800.00 房租 36000.00 押金 6000.00
合计 989366.80 合计 989366.80 表 11-2
通过表11-2这张简易财务报表，我们在不知道前面业务的情况下可以做如下分析:
1、该公司能够随时动用的流动资金为237566.8元; 2、公司有540000元可以进行变现的库存商品; 3、公司的固定资产总额为169800元;
4、房租36000元已经支付，不可能退回，为将来的费用，视为为将来垫付的管理费用;
5、押金可以视为企业的可变现资产，因为一旦退租，这部分资产是可以收回的;
6、公司的全部资产来自于股东的投入，没有任何的债务，有公司实收资本的保障，可适当举债;
7、发生了管理费用10633.2元，这部分在正规报表中是在利润表中体现的，在后面的章节中会有进一步的阐述。
吴良这边速度也比较快，在短时间内谈妥了一家大型商场—千百度百货，与该商场签订了联营合同。合同规定:缴纳商品质量保证金5000元，商场利润分成28%，货款月结。
业务 12 支付给千百度百货质量保证金5000元。 资产负债表
项目 金额 项目 金额
银行存款 232566.80 实收资本-钱为贤 1000000.00 库存商品-服装 540000.00 管理费用汇总 -10633.20 固定资产 169800.00 房租 36000.00 押金 6000.00
保证金-千百度 5000.00 合计 989366.80 合计 989366.80 表 12
合同签完后，装修就成为了公司的头等大事，时间就是金钱，大家齐心协力， 2天时间装修完毕，总共支出装修费58660元。 业务 13 支付装修费58660元。 资产负债表
项目 金额 项目 金额
银行存款 173906.80 实收资本-钱为贤 1000000.00 库存商品-服装 540000.00 管理费用汇总 -10633.20 固定资产 169800.00 装修费 -58660.00 房租 36000.00 押金 6000.00
保证金-千百度 5000.00 合计 930706.80 合计 930706.80 表 13
由于装修费支出后不可能再收回，视同没有形成资产，列为股东投资的支出 项目。
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