第二章 货币资金
一、单项选择题
1．下列各项经济业务中，不包括在现金使用范围内的业务是（ ）。 A．支付职工福利费 B．结算起点以下的零星支出 C．向个人收购农副产品 D．支付银行借款利息
2．按我国的支付结算办法规定，转账结算的结算起点是（ ）。 A．1500元 B．500元 C．1000元 D．2000元
3．下列各项中，不包括在广义现金范围内的项目是（ ）。 A．银行存款 B．定期储蓄存单 C．保付支票 D．职工借款欠条 4．实行定额备用金制度，报销时可贷记的会计科目是（ ）。 A．管理费用 B．库存现金 C．其他应收款 D．备用金 5．确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过（ ）。 A．5天 B．10天 C．15天 D．8天
6．在企业开立的各类账户中，可以办理提现以发放工资的是（ ）。 A．专用存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．基本存款账户 7．在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是（ ）。
A．基本存款账户 B．临时存款账户 C．专用存款账户 D．一般存款账户 8．银行汇票的提示付款期限自出票日起（ ）。 A．1个月 B．3个月 C．4个月 D．6个月
9．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（ ）。
A．2个月 B．6个月 C．1个月 D．3个月 10．支票的提示付款期限自出票日起（ ）。 A．10天 B．5天 C．3天 D．6天
二、多项选择题 1．现金的特征是（ ）。
A．具有货币性 B．具有通用性 C．具有流动性 D．具有收益性 E．具有流通性 2．包括在广义现金范围的项目是（ ）。
A．银行汇票 B．个人支票 C．旅行支票 D．银行存款 E．商业汇票 3．下列各项经济业务中，按规定可以支出现金的业务是（ ）。 A．向个人收购农副产品 B．各种劳保支出 C．差旅费支出 D．缴纳税金 E．偿还短期借款
4．现金溢缺的核算涉及的会计科目有（ ）。 A．其他应收款 B．财务费用 C．营业外收入 D．营业外支出 E．待处理财产损溢 5．现金管理必须做到（ ）。
A．出纳员兼管会计档案 B．日清月结 C．保持大量库存现金 D．现金收入当日入账 E．出纳人员定期轮换
6．下列经济事项中，不符合银行结算纪律要求的是（ ）。 A．不影响企业自身业务时，可暂时将账户借给他人使用 B．考虑到未来的现金收入，可以签发远期支票 C．不论账户是否有足够的资金，是否付款都由企业决定 D．支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发 E．可以根据业务核算需要开立多个基本存款账户
7．银行存款日记账余额与开户银行转来的对账单余额不符时，其原因可能是（ ）。 A．应收的货款未办理托收手续 B．企业方面记账有错误 C． 银行方面记账有错误 D．企业没有收到收款通知 E．已开出支票而持票人未到银行办理转账 8．在下列各项目中，属于其他货币资金的是（ ）。 A．收到的商业汇票 B．收到债务人交来的银行汇票
C．存入入公司准备购买股票的款项 D．银行本票存款 E．信用证存款 9．下列各项目中，在核算程序上具有明显相同特点的有（ ）。
A．存出投资款 B．银行汇票存款 C．信用卡存款 D．外埠存款 E．银行本票存款 10．关于银行结算纪律，正确的说法是（ ）。
A．条件具备时可以将银行账户转借给其他单位或个人使用 B．不得签发没有资金保证的票据和远期支票 C．不准任意占用他人资金 D．不准违反规定开立和使用账户 E．某些情况下可以套取银行信用
三、判断题
1．为加强现金管理，一笔现金业务应由一人单独处理。 （ ） 2．清点库存现金发现短缺时，如有“白条”可以抵库。 （ ） 3．现金日记账和现金总账都应逐日逐笔地进行登记。 （ ）
4．企业日常结算和现金收付业务，都应通过基本存款账户办理。 （ ） 5．在企业的货币性资产中，现金的流动性是最强的 （ ） 6．填写银行结算的有关印签，应集中由出纳人员保管。 （ ） 7．出纳人员可以兼管会计稽核工作。 （ ） 8．临时存款账户不能提取现金。 （ ）
9．企业一笔交易确认在未来能够带来大量现金收入时，可以签发远期支票。 （ ） 10．企业从银行转来的对账单上发现的未入账业务，可以对账单为依据进行记账。 （ ）
四、计算及账务处理题
1．宏远公司属增值税一般纳税人，20×8年10月发生部分经济业务如下：
(1)10月2日，将款项交存银行，开出银行汇票一张，金额40000元，由采购员王强携往成都以办理材料采购事宜。
(2)10月5日，因临时材料采购的需要，将款项50000元汇往交通银行天津分行，并开立采购专户，材料采购员李民同日前往天津。
(3)10月9日，为方便行政管理部门办理事务，办理信用卡一张，金额12000元。 (4)10月13日，采购员王强材料采购任务完成回到企业，将有关材料采购凭证交到会计部门。材料采购凭证注明，材料价款31000元，应交增值税5270元，用银行汇票结算，所购材料已收入库。
(5)10月14日，会计人员到银行取回银行汇票余额划回通知，银行汇票余额已存入企业结算户。
(6)10月17日，因采购材料需要，委托银行开出信用证，款项金额150000元。 (7)10月20日，采购员李民材料采购任务完成回到本市，当日将采购材料的有关凭证交到会计部门，专用发票列明材料价款40000元，增值税6800元，用采购专户存款支付，所购材料已入库。
(8)10月22日，企业接到银行的收款通知，交通银行天津分行采购专户的余额已转回结算户。
(9)10月25日，行政管理部门小王用信用卡购买办公用品，支付款项3200元。 (10)10月28日，为购买股票，企业将款项200000元存入海通证券公司。 要求：根据上述经济业务编制会计分录。
2．宏远公司20×8年6月30日银行存款日记账的余额为41100元，同日转来的银行对账单的余额46500元，为了确定公司银行存款的实有数，需要编制银行存款余额调节表。经过对银行存款日记账和对账单的核对，发现部分未达账项以及一些记账方面的错误，情况如下：
(1)6月18日，公司委托银行收取的金额为3000元的款项，银行已收妥入账，但公司尚未收到收款通知。
(2)6月22日，公司存入银行的3300元的款项，出纳员误记为3000元。 (3)6月26日，银行将本公司存入的一笔款项串户记账，金额1600元。
(4)6月29日，公司开出的转账支票一张，持票人尚未到银行办理转账手续，金额7200元。
(5)6月30日，存入银行支票一张，金额1500元，银行已承办，企业已凭回单记账，对账单并没有记录。
(6)6月30日，银行收取借款利息2000元，企业尚未收到支息通知。 要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表（结果填入下表）。 表2-1 银行存款余额调节表 20×0年6月30日 单位：元
项 目 银行对账单余额 调整后的余额 金 额 项 目 企业银行存款日记账的余额 调整后的余额 金 额 爱莲说 .周敦颐 水陆草木之花，可爱者甚藩(fán)。晋陶渊明独爱菊。自李唐来，世人甚爱牡丹。予独爱莲之出淤泥而不染，濯清涟而不妖，中通外直，不蔓不枝，香远益清，亭亭净植，可远观而不可亵玩焉。
予谓菊，花之隐逸者也；牡丹，花之富贵者也；莲，花之君子者也。噫！菊之爱，陶后鲜有闻。莲之爱，同予者何人？牡丹之爱，宜乎众矣！
《财务会计学》第二章 货币资金
