财务控制与稽核审计制度(1)
www.3722.cn大量管理资料下载
广东派尔富科技有限公司
财务控制与稽核审计制度
一、资产控制制度原则：
第一条 资产的保管与账簿的记载，应由不同人员分别负责。 第二条 资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。 第三条 有形资产应加防护，以免私自或不当使用。
第四条 应随时核对零用及备用金与库存现金，并维持最少额度。 第五条 各项支出的核决与支付，应分责办理。
第六条 应尽可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的控制。 第七条 已签章的付款支票，不得由该支票签章人，或核决人领取或寄交。 第八条 有关现金、存货或其他流动资产收发的单据，应事先印妥连续编号，对采用电算化系统生成的单据，必须保证连号，对作废单据应加盖作废戳记。 第九条 负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，须要有充分责任保证。
第十条 上项人员应定期采取轮调、轮休制度，并指派他人暂代其职务。 第十一条 各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戮销案，防止重复请款。 第十二条 存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品，应由二人以上共同保管。
第十三条下列职责应予分立，避免集中一人。出纳与账务员，财务主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储，薪资计算与支付，收款与账务，装运与仓储，订货与仓储等等。
２
www.3722.cn大量管理资料下载
第十四条 信用额度授权、折让折扣、客户赠品、招待等，皆应严格管理。 第十五条 定期举行资产的全面盘点，包括原物料、在制品、成品、用品、固定资产等(每年一次为宜，特殊情况下根据工作需要)。 第十六条 单据开具尽可能一次复写，并避免涂改。
二、零用及备用金管理细则
(一)有关零用及备用金之设置划分如下： 1. 公司本部由财务部负责各单位之零星支付。
2. 分公司、办事处及驻外机构，如实行单独核算之机构，由各机构自行制定控制，但财务规章及账务必须在总部财务领导下工作，并根据总部财务要求做到规范统一。对未单独核算机构零星零用及备用金，由总部核定标准，一律挂账，要求各分支机构及人员及时处理相关票据冲帐，(对各分支机构零星零用及备用金未处理完结的分支机构负责人，公司财务有权要求限期处理并拒绝办理其相关调迁、离任手续。)
(二)零用及备用金额暂定，视实际状况，另行单独制定。 (三)零用及备用金借支程序如下：
1.各部门零星费用开支，如需预备现金，应填具经部门经理签字同意之借款单(借款一律挂个人账，凭报销单据冲消)，报财务部长及公司领导签字后交零用及备用金管理人员，即凭单支给现金。
2.零用及备用金之暂支，不得超过10000元，特殊情况应由公司领导经理核准。 3.零用及备用金之借支，经手人应予一星期内取得正式发票或收据加盖经手人与主管之费用章后，交零用及备用金管理人冲转借支，如超过一星期尚未办理冲转手续时得将该款转入经手人私人借支户，并于当月发薪时一次扣还。 (四)零用及备用金保管及作业程序如下：
３
www.3722.cn大量管理资料下载
1.零用及备用金之收支应设立零用及备用金账户，并编制收支日报送呈财务部长及财务总监核阅。
2.零用及备用金每星期应将收到之发票或收据，编制零用支出传票结报一次，送交财务部。
3. 财务部收到零用及备用金支出传票后，应于当天即行付款，以期保持零用及备用金总额与周转。
4. 财务部收到零用及备用金支付传票，补足零用及备用金后，如发现所附单据有疑问，可直接通知各部经手人办理补正手续，如经手人延搁不办可视性质不同直接追究经办人责任。 5. 零用及备用金账户应逐月清结。
(五)零用及备用金应由保管人出具保管收据，存财务部，如有短少概由保管人员负责赔偿。
(六)本细则经奉准后实施。
三、费用开支标准：
第一条 为便于掌握开支，根据有关规定，结合本公司实际情况，特制订出本开支标准。 第二条 差旅费。
(一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按《关于颁发广东派尔富科技有限公司差旅费用管理规定的通知》标准执行。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。
４
www.3722.cn大量管理资料下载
(二)工作人员出差的交通费一律按标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：
1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购卧铺(硬)车票。
2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，按节省金额的50%发给个人，但改乘硬卧的，不执行本条(1)款的规定，也不发给软卧和硬卧票价的差额。因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。
3.工作人员趁出差或调动工作之便，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，其绕道车、船费，扣除出差直线单程车、船费(按出差人应享受标准)，多开支的部分由个人自理。如果绕道车、船费少于直线单程车、船费时，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿和交通费。
4.出差期间乘坐火车，乘车期间(指列车上乘车时间段内)的补助：乘车期间一律取消市内交通费、住宿费补助，而伙食费用补助照常执行。
5.工作人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。
6.出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。
7.公司工作人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。
8.员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，按职位标准的50%发给。 9.公司分支机构、办事处及长期驻扎外地有公司固定租用(或购置)办公、住宿环境地点的外勤人员，不享受出差补助。
５
财务控制与稽核审计制度(1)
