2019年中级会计职称考试试题及答案：财务管理（精
选17）
按照我国公司债券发行的相关法律规定，公司债券的公募发行采取间接发行方式，承销方式分为代销和包销两种，包销是指承销机构代为推销债券，在约定期限内未售出的余额可退还发行公司。() 对 错
【答案】错
【解析】代销是指承销机构代为推销债券，在约定期限内未售出的余额可退还发行公司，承销机构不承担发行风险。本题的表述错误。 判断题
公开发行公司债券的条件之一是公司累计债券余额不超过公司净资产的30%。() 对 错
【答案】错
【解析】累计债券余额不超过公司净资产的40%是公开发行公司债券理应符合的条件之一。 判断题
发行公司债券会给社会公众造成公司资金周转不灵的印象，从而对公司造成不好的影响，会降低公司的声誉。() 对
错
【答案】错
【解析】公司债券的发行主体，有严格的资格限制。发行公司债券，往往是股份有限公司和有实力的有限责任公司所为。通过发行公司债券，一方面筹集了大量资金，另一方面也扩大了公司的社会影响，会提升公司的社会声誉。 单选题
下列关于可转换债券筹资特点的表述中不准确的是()。 A、筹资效率低
B、存有一定的财务压力 C、资本成本较低 D、筹资灵活 【答案】A
【解析】可转换债券在发行时，规定的转换价格往往高于当时本公司的股票价格。如果这些债券将来都转换成了股权，这相当于在债券发行之际，就以高于当时股票市价的价格新发行了股票，以较少的股份代价筹集了更多的股份资金。所以，可转换债券的筹资效率高。 单选题
吸收法人投资和吸收社会公众投资共同的特点是()。 A、每人投资的数额相对较少 B、发生在法人单位之间 C、出资方式灵活多样
D、以参与公司利润分配为目的
【答案】D
【解析】吸收法人投资一般具有以下特点：(1)发生在法人单位之间;(2)以参与公司利润分配或控制为目的;(3)出资方式灵活多样。吸收社会公众投资一般具有以下特点：(1)参加投资的人员较多;(2)每人投资的数额相对较少;(3)以参与公司利润分配为目的。 单选题
优先股股息率在股权存续期内不作调整的，称为() A、固定股息率优先股 B、浮动股息率优先股 C、参与优先股
D、非参与优先股非参与优先股 【答案】A
【解析】优先股股息率在股权存续期内不作调整的，称为固定股息率优先股;优先股股息率根据约定的计算方法实行调整的，称为浮动股息率优先股。 单选题
下列关于可转换债券的说法中不准确的是()。 A、标的股票必须是发行公司自己的普通股票 B、票面利率一般会低于普通债券的票面利率 C、回售有利于降低投资者的持券风险 D、资本成本较低 【答案】A
【解析】可转换债券的标的股票一般是发行公司自己的普通股票，不过也能够是其他公司的股票，如该公司的上市子公司的股票。 单选题
下列各种筹资方式中，企业无需支付资金占用费的是()。 A、发行债券 B、发行优先股 C、发行短期票据 D、发行认股权证 【答案】D
【解析】资金占用费是指企业在资金使用过程中因占用资金而付出的代价，发行债券、发行短期票据需要支付利息费用，发行优先股需要支付优先股股利，这些都会产生资金的占用费，所以，选项ABC不是答案。认股权证本身是一种认购普通股的期权，它没有普通股的红利收入，所以，发行认股权证不需要支付资金占用费，选项D是答案。
单选题
某公司所得税税率为25%，当前需要筹集资金8000万元，财务部制定了两个筹资方案供董事会选择：方案一，发行可转换公司债券8000万元，每张面值1000元，规定的转换价格为每股20元，债券期限为5年，年利率为2%。方案二，平价发行一般公司债券8000万元，每张面值100元，债券期限为5年，年利率为7%。发行可转换公司债券每年可节约的利息是()万元。 A、560 B、400
C、160 D、300 【答案】B
【解析】发行可转换公司债券节约的利息=8000×(7%-2%)=400(万元) 单选题
股票上市的目的包括()。 A、便于筹措新资金 B、促动股权流通和转让 C、便于确定公司价值 D、保护公司商业机密 【答案】D
【解析】可转换债券的基本性质包括：(1)证券期权性。可转换债券给予了债券持有者未来的选择权，在事先约定的期限内，投资者能够选择将债券转换为普通股票，也能够放弃转换权利，持有至债券到期还本付息。(2)资本转换性。可转换债券在正常持有期，属于债权性质，转换为股票后，属于股权性质。(3)赎回与回售。可转换债券一般都会有赎回条款，发债公司在可转换债券转换前，能够按一定条件赎回债券。同样，可转换债券一般也会有回售条款。选项D属于可转换债券筹资的特点。 单选题
ABC公司拟发行分离交易的可转换公司债券，公告募集说明书日前20个交易日公司股票均价为10元，前1个交易日的均价为11元，则所附认股权证的行权价格应不低于()元。
2019年中级会计职称考试试题及答案：财务管理(精选17)
