1、 CD 2、BCD 3、ABC 4、ABCD 5、ABC 6、ABC 7、ABCD 8、BCD 9、ABC 10、BCD 四、简答题。（每小题5分，共20分） 1、什么是现金？
答、现金是企业中流动性最强的一种货币性资产，是立即可以投入流通的交换媒介，可以随时用其购买所需的物资，支付有关费用，偿还债务，也可以随时存入银行。 2、什么是银行结算业务？
答：银行结算业务是通过银行账户的资金转移实现收付得行为，即银行接受客户委托代收代付，从付款单位存款账户划出款项，转入收款单位存款账户，以此完成经济之间债权债务的清算或资金的调拨。
3、简述出纳账务处理的基本程序。
答：1、办理收付款业务2、填制记账凭证3、根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账和银行存款日记账4、结账、对账5、编制出纳报告表6、装订凭证7、出纳资料的保存 4、什么是托收承付结算方式？
答：托收承付结算是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款，购货单位根据合同核对单证或验货后，向银行承认付款的一种结算方式。 5、略 6、略
五、业务题。（每小题3分，共30分）
1、某企业为增值税一般纳税人，2012年12月发生下列经济业务，要求作出相关账务处理。 1、12月4日以现金支付办公用品费300元。 借:管理费用 300
贷:库存现金 300
2、12月6日职工王林借支差旅费2000元，以现金付讫。 借:其他应收款——王林 2000 贷:库存现金 2000
3、12月10日从银行结算户划款6000元申请签发银行汇票。 借:其他货币资金——银行汇票 6000 贷:银行存款 6000
4、12月13日王林出差归来报销差旅费2300元，不足部分以现金补足。 借:管理费用 2300
贷:库存现金 300
其他应收款——王林 2000
5、12月16日将到期的一张面值为15000元的无息银行承兑汇票送交银行办理转账。收到银行进账单，款项银行已收妥。 借: 银行存款 15000
贷:应收票据——银行承兑汇票 15000 6、12月18日盘点库存现金发现长款200元。 借: 库存现金 200
贷:待处理财产损溢 200
7、12月20日用银行存款支付广告费20000元。 借:销售费用 20000
贷:银行存款 20000
8、12月25日现金长款经核查无法查明原因，经批准按规定处理。 借: 待处理财产损溢 200
贷:营业外收入 200
9、12月28日以银行存款缴纳营业税50000元。 借:应交税费—— 应交营业税 50000 贷:银行存款 50000
10、12月29日公司持未到期的商业汇票向银行申请贴现，票据面值5万元，贴现利息2000元，贴现得款划入存款户。 借: 银行存款 48000 财务费用 2000
贷：应收票据 50000
2、某企业月末银行存款日记账余额为235400元，银行对账单所列存款余额为245800元，经核对有以下几笔未达账项：
1、28日银行代收购货款2000元已入账，企业尚未收到银行的收款通知。 2、29日企业开出支票23000元，持票人尚未到银行办理转账。 3、29日银行代付电费9200元，企业尚未接到银行的付款通知。 4、31日企业将一张5400元的转账支票送存银行，银行尚未入账。
银行存款余额调节表
企业名称： 单位：元 项目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收款 减：银行已付企业未付款 调节后的存款余额 试算平衡判断 228200 9200 2000 加：企业已收银行未收款 减：企业已付银行未付款 调节后的存款余额 平衡 228200 23000 5400 金额 235400 项目 银行对账单余额 金额 245800 3、 银行余额调节表
单位：远华实业公司 2014 年 04 月 30 日 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账 778 584 银行对账单余额 743 784 加：银行已收 企业未17000 加：企业已收 银行未收 120000 收 减：银行已付 企业未9800 减：企业已付 银行未付 78000 付 调节后的银行存款余额 785784 调节后的银行存款余额 785784 4、答案略
出纳实务期末考试卷
