2020年初级经济职称《初级财政与税收》模拟试题
【正确答案】 ABCE
【答案解析】 本题考查政府非税收入的种类。利用国家权力取得的非税收入主要包括行政性收费收入、政府性基金收入、罚没收入和特许经营收入。 18、偿还公债资金的资金来源主要有（ ）。 A、设立偿债基金 B、依靠财政盈余 C、通过预算列支 D、开征专门税收 E、举借新债 【正确答案】 ABCE
【答案解析】 本题考查偿债的资金来源。政府用于偿还公债的资金来源主要有以下几个方面：（1）设立偿债基金；（2）依靠财政盈余；（3）通过预算列支；（4）举借新债。
19、属于我国公共财政收入类级科目的有（ ）。 A、税收收入 B、非税收入 C、罚没收入 D、债务收入 E、转移性收入 【正确答案】 ABDE
【答案解析】 本题考查政府收入分类科目。目前我国收入分类分为类、款、项、目四级，公共财政预算类级科目设置有：税收收入、非税收入、债务收入和转移性收入。 20、关于部门预算管理的说法，正确的有（ ）。 A、部门预算是专项预算 B、预算管理以部门为依托 C、“部门”的资质是一级预算单位
D、部门预算以部门作为预算编制的基础单元 E、部门预算是市场经济国家预算管理的基本组织形式
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2020年初级经济职称《初级财政与税收》模拟试题
【正确答案】 BCDE
【答案解析】 本题考查部门预算的含义。部门预算是一个综合预算，既包括行政单位预算，又包括其所属的事业单位预算。 三、案例分析题
1、2016年4月，某计算机公司生产出新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台不含税单价为9000元。当月向某大商场销售500台，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5%的现金折扣。当月发给外省市分支机构200台用于销售，取得增值税专用发票上注明运费10万元。另采用以旧换新方式，销售新型号计算机100台，每台旧计算机折价2500元。当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额34万元。相关发票已经认证并相符。当月为即将举行的全国运动会赠送新型号计算机50台。
<1> 、销售500台计算机应计提的销项税额为（ ）万元。 A、76.000 B、76.500 C、76.675 D、76.765 【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查销项税额。500×9000×17%＝765000（元）＝76.5（万元）。 <2> 、采用以旧换新方式销售的100台计算机应计提的销项税额为（ ）万元。 A、11.05 B、14.50 C、15.30 D、16.40 【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查销项税额。采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格。9000×100×17%＝153000（元）＝15.3（万元）。
<3> 、发给外省市分支机构的200台计算机所发生的运费，允许抵扣的进项税额为（ ）万元。
A、0.735 B、1.100 C、1.400 D、2.040 【正确答案】 B
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2020年初级经济职称《初级财政与税收》模拟试题
【答案解析】 本题考查销项税额。10×11%＝1.1（万元）。 <4> 、当月全部销项税额为（ ）万元。 A、83.73 B、96.89 C、112.40 D、130.05 【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查销项税额。0.9×（500＋200＋100＋50）×17%＝130.05（万元）。
<5> 、当月应缴纳增值税税额为（ ）万元。 A、30.53 B、77.32 C、94.95 D、95.32 【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查销项税额。进项税额＝130.05－34－1.1＝94.45（万元）。 2、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下： （1）从任职公司按月取得工资收入18000元； （2）一次性取得投资咨询收入20000元；
（3）出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元； （4）取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行）； （5）取得保险赔款15000元；
（6）转让上海证交所上市股票取得所得50000元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。
附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表 工资、薪金所得适用个人所得税税率表 级数 1 2 全月应纳税所得额 不超过1500元的 超过1500～4500元的部分 税率（%） 3 10 速算扣除数（元） 0 105 28
2020年初级经济职称《初级财政与税收》模拟试题
3 4 超过4500～9000元的部分 超过9000～35000元的部分 超过35000～55000元的部分 超过55000～80000元的部分 超过80000元的部分 20 25 555 1005 5 30 2755 6 35 5505 7 45 13505 <1> 、张女士取得工资收入应缴纳个人所得税税额为（ ）元。 A、2620 B、2995 C、3625 D、4000 【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查个人所得税应纳税额的计算。（18000－3500）×25%－1005＝2620（元）。
<2> 、张女士取得投资咨询收入应缴纳个人所得税税额为（ ）元。 A、2400 B、3200 C、4000 D、4800 【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查个人所得税应纳税额的计算。20000×（1－20%）×20%＝3200（元）。
<3> 、张女士取得稿酬收入应缴纳个人所得税税额为（ ）元。 A、2400 B、3600 C、4480 D、6400 【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查个人所得税应纳税额的计算。40000×（1－20%）×（1－30%）×20%＝4480（元）。
<4> 、关于个人所得税的说法，正确的有（ ）。
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2020年初级经济职称《初级财政与税收》模拟试题
A、张女士不是自行申报个人所得税的纳税义务人 B、稿费收入的个人所得税以支付稿费的单位为扣缴义务人
C、张女士取得的保险赔款属于偶然所得，适用20%的个人所得税税率
D、张女士通过深港通投资香港联交所上市股票取得转让所得，免纳个人所得税 【正确答案】 BD
【答案解析】 本题考查个人所得税的税收优惠。年所得12万元以上的是自行申报纳税的纳税人，选项A错误。保险赔款免征个人所得税，选项C错误。
<5> 、张女士取得地方政府债券利息收入应缴纳个人所得税税额为（ ）元。 A、0 B、500 C、800 D、1000 【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查个人所得税的税收优惠。2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入免征个人所得税。
3、某家具生产企业，2015年度有关会计资料如下：
（1）年度会计利润总额为400万元； （2）全年销售收入为2000万元；
（3）“管理费用”和“销售费用”科目中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元；
（4）“营业外支出”科目中列支的税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万元，公益性捐赠支出50万元；
（5）“投资收益”科目中有国债利息收入10万元； （6）“固定资产”科目中显示当年购置安全生产专用设备500万元，购置完毕即投入使用。该企业的所得税率为25%。
<1> 、该企业2015年度允许税前列支的业务招待费金额为（ ）万元。 A、10 B、18 C、20 D、30 【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查税前扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。扣除限额为：2000×5‰＝10万元，30×60%＝18＞扣除限额10万元，所以按照10万元扣除。
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2020年初级经济职称《初级财政与税收》模拟试题(第一套)
