们打开市场。同时我们还有针对性的对不同人群采取不同的收费，初级班主要以青少年为主，考虑到青少年的特殊性，在培训费上采用优惠方案，560元/人*60学时，对他们传授做人、交友之道和快乐原则等。寒暑假期班是针对所有有这个兴趣爱好，并有条件的人，收费690元/人*60学时。精品班主要针对白领、CEO等，其上课内容会比寒暑假期班更深一层，对于他们传授成功之道、生活哲理、商战等，这类人群对于学费没有太大的疑义，更看重的是学习古典文化的乐趣以及自身涵养和境界的提高，因此我们主要传授他们伦理、人和、养生之道等，收费为1190/人*60学时。
经过第一年的宣传以及教学成果的积极效应，学府名气会大大提高，第二年我们会将原本的15个人一班扩大到20个人一班，这不仅符合了广大消费者的需求，也增加我们的主营业务收入。第三年扩大到25人/班，第四年30人/班，第五年30人/班。
从上面的几个表我们可以看出，知行学府从第一年到第三年的盈利呈现飞速增长，前途一片美好。其中，第一年的支出是945639.08 + 857.6092 = 946496.6892元，其中包括硬件设施和软件设施，投入比较大一点，然而据我们保守计算第一年的主营业务收入可以达到1031400元，可以收回投入成本；第二年的支出为651500 + 7237 = 658737元，而主营业务收入则为1375200元，纯盈利716463元；第三年的盈利877164.75元，第四年突破纯盈利100万，相当可观，第五年继续上升为1495247.49元。从线形图也可以看出北辰文化传播有限公司的业绩也是逐年上升，发展趋势相当的好。
表07 第一年——第五年利润简表
编制单位：北辰文化传播有限公司 金额单位：元 ─────────────────────────────────────
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项目\\年度 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年
───────────────────────────────────── 一、主营业务收入 1031400 1375200 1719000 2062800 2446200 减：主营业务成本 465756.08 106500 106500 106500 126500
管理费用 300857.6092 307237 310675 314563 318197 销售费用 245000 245000 245000 200000 200000 二、利润总额 84903.3108 716463 1056825 1441737 1801503
营业税金及附加 / / 179660.25 245095.29 306255.51 三、净 利 润 84903.3108 716463 877164.75 1196641.71 1495247.49
─────────────────────────────────────
备注：从表中可以看出，公司的总资产不是很大，有利于操纵管理。从三年的纯利润来看（去除通货的影响），第三年比第二年同比增22.43%，第四年比第三年增长36.42%，呈现出迅速、健康的发展状态。
8.3财务比率分析：
（1）、营运能力分析
总资产周转率：总资产的周转速度越快，反映销售能力越强。北辰公司的资
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产周转速度比较快，并且成本收回很容易。在第一年就可以收回成本，第二年开始盈利，并且呈现出健康增长的状态。 （2）、盈利能力分析
净利率：净利率反映了企业每单位的投入所产生的净利润，这个指标和净利润成正比,和投入成反比。投入成本如果增长了，利润率没有增长，说明费用过高，可能管理上存在问题。北辰公司第四年和第五年的比率分别为138%，157%,第五年比第四年有所提高，但是幅度不是很大，还保持着比较稳定的增长。 投资报酬率（资产净利率）：它表明资产利用的综合效果，比率越高，说明企业在增加收入节约资金方面效果越好。北辰公司前五年的平均资本报酬率为102.5%超过了行业的平均水平，对于国学来说是挺不错的。
权益报酬率：北辰的这个指标还是比较低的，应该进一步加强管理，挖掘它的获力潜力。 （3）、定基百分比分析
从北辰五年的发展趋势来看，总资产呈增长趋势。因为第四年和第五年我们的企业渐渐走正轨，所以选择这两年作简单分析。第四年比第五年增长38.6%，增长的原因主要是主营业务收入的增加。
8.4综合财务分析
（1）．长期投资分析
北辰公司第五年投资收益较第四年投资收益上升，主要是当年取得主营业务收入所致，可以看出未来发展前景广阔，需要加大对其他地区的投资，以增加利润总额。 （2）．主营业务收入分析
北辰第五年度主营业务收入较第四年度增加了383400元，增加了19%，主要是学费提高所致。 （3）．利润分析
北辰第五年利润总额实现1495247.49万元，与第四年相比增加24.96%。北辰认为利润上升的主要原因是由于公司经过几年的发展，品牌已经树立起来，从而带来的主营业务收入的增加。
结论：北辰公司正处在初期成长阶段，利润空间很大，需要进一步像其他地区进攻，所以后期我们主要工作是开拓其他地区的市场，其模式与本部类似，具体细节根据不同地区的特点作适当的调整。由于企业的名牌效应，后期市场的开拓比较容易，营销费用少，利润空间也随之扩大。
8.5长期财务预算：
四五年后的知行学府，招生人数将达到饱和，仅仅长沙一个地区满足不了消
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费者的需求，同时也不能很好的达到推广国学的初衷。我们会在企业正常办学情况下，准备向其他地区进攻，以开拓我们的市场，那时我们也已经具备了这种能力去开拓新的市场。
表08 第一年——第十年主营业务收入、净利润一览表
编制单位：北辰文化传播有限公司 金额单位：元
年度 第一年 项目 主营业务收入 净利润 年度 第六年 项目 主营业务收入 净利润
表09 长期主营业务收入
5540400 1650000 7603200 3950000 14479200 6250000 17573400 10700000 20786400 13200000 第七年 第八年 第九年 第十年 1031400 84903.3108 1375200 716463 1719000 877164.75 2062800 1196641.71 2446200 1495247.49 第二年 第三年 第四年 第五年 用心打造一片天地，创业的路上，你我一路同行
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编制单位：北辰文化传播有限公司
25000000 主营20000000 业务收 入 15000000 系列1 10000000 指数(系列1) 5000000 0 初期 中期 远期 年 度
表10 长期净利润一览表
编制单位：北辰文化传播有限公司
18000000 16000000 14000000 净12000000 系列1 利10000000 8000000 指数 (系列1) 润 6000000 4000000 2000000 0 初期 中期 远期
年 度
财务附表1
第一年预算支出：945639.08
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