企业所得税测试题及答案

企业所得税测试题（二）及答案

企业所得税法试题（二）

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得分：

一、单项选择题（本类题共30分，每小题2分）

1、 企业应当自月份或季度终了之日起（B）日内，向税务机关报 送

预缴企业所得税申报表，预缴税款。

A 10

B、15 C 7 D 5

2、 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法

律、行政法规的规定不一致时，应当依照（

D）的规定计算。

A、 按企业财务、会计处理办法 B、 按有资质的中介机构 C按上级机关的指示 D按税收法律、法规

3、 按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是

（A）。

A、 发生的与生产经营活动有关的业务招待费， 不超过销售（营

业）收入5%。的部分准予扣除

B、 发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分

准予税前扣除

C为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险 费在

规定标准内准予扣除

D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

4、 某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时

间为（C）。

A、 2008年1月1日至2008年12月31日 B、 2008年7月5日至2009年7月4日 C、 2008年7月5日至2008年12月31日 D、 以上三种由纳税人选择

5、 按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取 折

旧的是（A）。

A、经营租赁方式租出的固定资产 B、 以融资租赁方式租出的固定资产 C、 未使用的机器设备

D、 单独估价作为固定资产入账的土地

6、 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（C）以内的部

分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、 3% B、 10% C、 12% D、 20%

7、 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或 者

企业实施其他不具有合理商业目的安排的， 税务机关有权在该业务 发生的纳税年度起（D）年内，进行纳税调整。

A、 三 B、 五 C、 二 D、 十

8居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当

（B）计算并缴纳企业所得税。

A、 分别 B、 汇总 C、 独立 D、 就地缴纳

9、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细 则

规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（C）。

A、 国债利息收入 B、 财政拨款

C、 居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票

10个月取得的投资收益

D、300万元的技术转让所得

10、 按照企业所得税法和实施条例规定， 下列有关企业所得税税

率说法不正确的是（B ）。

A、 居民企业适用税率为25%

B、 非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为

10%

C、 符合条件的小型微利企业适用税率为 20%

D、 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境 内

的所得适用税率为10%

11、 企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、

接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ A）进行分 摊。

A、 独立交易原则 B、 公平交易原则 C、 方便管理原则 D、 节约成本原则

12、 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可

以在计算应纳税所得额时（D）扣除。

A、 全额 B、 减半 C、 加倍