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企业内部控制制度存在的问题及解决方法
作者：徐岩
来源：《商业文化》2011年第12期
摘 要：企业的内部控制制度指的是企业的各层领导和管理部门之间的相互约束，相互监督的一种管理监督体系，这种制度可以帮助各个管理层对其本职工作有一定行为规范以及监督其他部门的一套体系。内部控制制度的重点在于要对会计的管理工作严格约束，对其各个部门的职务要进行严格的分工，要对每个岗位的工作职责加以强化和完善。实施企业内部控制制度的意义在于能够很好的实施本单位的财务工作，保护财产安全，保证会计资料的完整和真实可靠，更能够符合国家对于企业的会计规章制度的有效进行，最终提高会计工作效率，从而提高经营效率。本文以铁路企业为例，对内部控制制度存在的问题展开了一系列描述。 关键词：企业；内部控制；问题；方法
中图分类号：F270 文献标识码：A 文章编号：1006-4117（2011）12-0156-01
一、企业内部控制制度存在的问题目前虽然许多企业已经充分地认识到内部会计控制工作的重要性
（一）企业对内部控制的重要性缺乏应有的认识。领导的管理意识淡薄，不遵守内部控制的规定，不按程序操作，频频使用例外原则，导致内部控制威慑力下降。再加上企业内部控制的具体执行人员责任感不强，造成制度落而不实、有章不循的状况。内部控制制度设计的再完善，若没有称职的人员来执行，也不能发挥作用。
（二）不相容职务未分离。在国有企业中，部门、职务、岗位的设置基本已经按照不相容职务相分离原则划分。但一些环节如内部审计环节较为薄弱，许多企业，审计与财务分离不彻底，内部审计部门形同虚设。久而久之，极易导致财务部门违法违纪经济活动的发生。 （三）企业内部岗位责任制不明确。现代企业内部控制制度要求各项资产管理要定专人，手续要清楚，有价证券和存货等变现能力较强的资产必须限制无关人员直接接触，单位负责人不得直接经手各项资产收发等。时下许多企业内部管理混乱，财务收支失控，会计基础工作薄弱，没有按照国家统一的会计制度进行经济业务的会计处理。因此导致内部会计控制工作逐渐削弱、账目混乱、资产不实和数据失真，造成国有资产流失。
（四）从业人员职业素质不高。企业的用人政策直接影响着企业能否吸收有较高能力的人员来执行内部控制制度。因会计人员数量不足、素质不高而造成了记账随意、手续不清、差错频繁和会计资料严重失真；部分会计人员违反会计职业道德，不认真行使会计监督职权，参与违法违纪活动，甚至为违法违纪活动出谋划策等等。要杜绝帐户设置不合理、记录不真实的情
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