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17秋18春学期《中国税制》在线作业
一、判断题（共 10 道试题，共 20 分。）
1. 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除. A. 错误 B. 正确 正确答案：B
2. 目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加. A. 错误 B. 正确 正确答案：A
3. 税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成. A. 错误 B. 正确 正确答案：B
4. 在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除. A. 错误 B. 正确 正确答案：A
5. 纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的. A. 错误 B. 正确 正确答案：A
6. 营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率 A. 错误 B. 正确 正确答案：A
7. 现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物 A. 错误 B. 正确 正确答案：A
8. 个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能 A. 错误 B. 正确 正确答案：B
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9. 企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除. A. 错误 B. 正确 正确答案：B
10. 税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上 A. 错误 B. 正确 正确答案：B
17秋18春学期《中国税制》在线作业
二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 城市维护建设税适用的税率有() A. 7% B. 5% C. 3% D. 1%
正确答案：ABD
2. 现行消费税涉及的纳税环节包括() A. 生产环节 B. 委托加工环节 C. 进出口环节 D. 零售环节 E. 批发环节 正确答案：ABDE
3. 企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有() A. 国债利息收入
B. 金融债券的利息收入
C. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
D. 在中国境内设立机构场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益 正确答案：ACD
4. 下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是() A. 将外购的货物用于对外捐赠 B. 动力设备的安装 C. 销售代销的货物
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D. 邮政局出售集邮商品 正确答案：AC
5. 下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是() A. 非金融机构贷款业务不征营业税 B. 存款行为不征收营业税
C. 购入金融商品行为不征收营业税
D. 对保险企业取得的追偿款不征收营业税 正确答案：BCD
6. 我国消费税分别采用()的计征方法 A. 从价定率 B. 从量定额 C. 从价定额
D. 从量定额和从价定率相结合 正确答案：ABD
7. 依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有() A. 土地租赁
B. 电影发行单位出租电影拷贝 C. 土地所有者出让土地使用权 D. 转让高速公路收费权 正确答案：ACD
8. 根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征收营业税的有() A. 个人将不动产无偿赠送单位 B. 单位将土地使用权无偿赠送个人 C. 单位自建自用房屋的行为 D. 单位自建房屋销售的自建行为 正确答案：ABD
9. 亚当斯密的税收原则包括() A. 便利 B. 平等 C. 确实
D. 最少征收费用 正确答案：ABCD
10. 以下关于营业税税目说法不正确的是()
A. 运输企业出租船舶的收入按照服务业--租赁业征税 B. 搬家业务按照服务业征税
C. 公路管理和养护活动属于建筑业
D. 港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业 正确答案：AB
11. 按照现行增值税有关规定,纳税人提供下列劳务,应当征收增值税的是() A. 汽车的修配 B. 商标权的转让 C. 房屋的装修 D. 机器设备的修理
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正确答案：AD
12. 收入总额中的下列()收入为不征税收入 A. 财政拨款
B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 D. 国家税务总局规定的其他不征税收入 正确答案：ABC
13. 下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有()
A. 企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B. 创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
C. .企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%
D. 居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策 正确答案：BD
14. 以下关于增值税的表述正确的是( ) A. 增值税是价外税 B. 增值税属于间接税
C. 增值税的作用是调节收入差距 D. 增值税实行税款抵扣制度 正确答案：ABD
15. 个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有() A. 财产转让所得 B. 财产租赁所得 C. 特许权使用费所得 D. 劳务报酬所得 正确答案：BCD
16. 下列消费品既征消费税又征增值税的有() A. 卷烟的生产和批发环节 B. 金银饰品的生产和零售环节 C. 钻石及钻石饰品的零售环节 D. 化妆品的生产环节 正确答案：ACD
17. 根据营业税法律制度规定,可以免征营业税的业务收入是() A. 寺庙收取的门票收入 B. 电影院收取的门票收入
C. 博物馆收取物价局标准的会员费
D. 某大学举办研究生课程进修班收取的学费 正确答案：ACD
18. 按照现行增值税制度的规定,下列行为应纳增值税的有() A. 银行销售金银
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B. 商品期货
C. 个人销售集邮商品 D. 电信部门单纯销售手机 正确答案：ABCD
19. 按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有()
A. 消费税税款 B. 企业所得税税款 C. 税收滞纳金
D. 向环保部门缴纳的罚款 正确答案：BCD
20. 按照现行消费税政策规定,在零售环节征收消费税的有() A. 啤酒 B. 珠宝玉石 C. 金银首饰 D. 钻石 E. 钻石饰品 正确答案：CDE
17秋18春学期《中国税制》在线作业
三、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别是3000元,4000元和5000元.该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税() A. 1316元 B. 1344元 C. 1568元 D. 1920元 正确答案：B
2. 关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算,说法正确的为()
A. 陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至内地到达口岸的,关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用/保险费应扣除
B. 进口货物以离岸价格成交的,应加上途中实际支付的运保费,如实际支付的运保费无法确定时,进口人可按以往的运费率和保险费率计算
C. 进口货物的保险费无法确定时,可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费
D. 出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的,该运费/保险费应当扣除
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