第五章 企业所得税法及条例
一、单项选择题
1、根据企业所得税法规定，个人独资企业、合伙企业不适用本法，是指依照（ D ）规定成立的个人独资企业、合伙企业。
A、外国法律 B、港澳台地区的法律 C、中国境外的法律 D、中国法律、行政法规
2、企业所得税法所称的（ D ），是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。
A、机构 B、场所 C、管理机构 D、实际管理机构 3、根据企业所得税法规定，企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额称为（ A ）。
A、亏损 B、损失 C、应纳税所得额 D、利润
4、企业所得税法所称的（ D ），是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。
A、销售商品收入 B、劳务收入 C、 转让收入 D、销售货物收入
5、按照企业所得税法及其实施条例规定，居民企业取得下列各项收入，应并入应纳税所得额征收所得税的是（ C ）。 A、国债利息收入 B、财政拨款
C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票不足10个月取得的投资收益 D、300万元的技术转让所得
6、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入( C )的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A、10% B、12% C、15% D、20%
7、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的( D )和支付的相关税费为计税基础。
A、账面价值 B、历史成本 C、现值 D、公允价值 8、根据企业所得税法规定,企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不得采用方法是（ B ）。
A、先进先出法 B、后进先出法 C、加权平均法 D、个别计价法 9、居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益
性投资收益，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在税法规定的抵免限额内抵免，所谓直接控制，是指居民企业（ D ）的股份。
A、直接持有外国企业20% B、直接持有外国企业25%以上 C、间接持有外国企业20% D、直接持有外国企业20%以上 10、企业购置的用于（ B ）的专用设备的投资额，不能享受税额抵免。 A、环境保护 B、创业投资 C、节能节水 D、安全生产 11、根据企业所得税法规定，企业发生下列所得，不免征企业所得税的是（ D ）。 A、中药材的种植 B、林木的培育和种植 C、林产品的采集 D、香料作物的种植 12、国家重点扶持的公共基础设施项目，是指（ B ）。 A、国家规定的港口码头、机场、铁路、公路、等项目
B、国家规定的港口码头、机场、铁路、公路、电力、水利等项目 C、国家规定的港口码头、机场、公路、电力、水利等项目 D、国家规定的港口码头、机场、铁路、公路、水利等项目
13、企业与其关联方之间的业务往来，不符合（ C ）而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
A、公平交易原则 B、公正交易原则 C、独立交易原则 D、市场交易原则
14、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法（ B ）。
A、按照合理方法调整 B、核定其应纳税所得额 C、核定应纳所得税额 D、采取税收保全措施
15、企业应当自月份或者季度终了之日起（ C ）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A、五日 B、十日 C、十五日 D、三日
16、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ C ）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A、十日 B、三十日 C、六十日 D、九十日
17、享受定期减免税优惠的，按照国务院规定，可以在企业所得税法施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从企业所得税法（ A ）起计算。 A、施行年度 B、颁布年度 C、制定年度 D、过渡年度
18、企业所得税法规定，对于实行源泉扣缴的非居民企业的应纳税款，从支付或到期应支付的款项中扣除，所谓到期应支付的款项是指支付人按照（ D ）应当计入相关成本、费用的应付款项。
A、真实性原则 B、收付实现制原则 C、税收优先原则 D、权责发生制原则
19、企业与其关联方分摊成本时，应当按照（ C ）的原则进行分摊，并在税务机关规定的期限内，按照税务机关的要求报送有关资料。
A、合理性 B、权责发生制 C、成本与预期收益相配比 D、纳税调整
20、根据企业所得税法及其实施条例规定，利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所（ B ）确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
A、发生地 B、所在地 C、住所地 D、支付地
二、多项选择题
1、企业所得税法所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（ ABCD ）。
A、企业 B、事业单位 C、社会团体 D、其他取得收入的组织 2、根据企业所得税法及其实施条例规定，下列属于居民企业的有（ ABD ）。 A、在福建省工商局登记注册的企业
B、在日本注册但实际管理机构在北京的的企业 C、在日本注册的企业设在北京的办事处 D、在福建省注册但在中东开展工程承包的企业
3、根据企业所得税法规定，利息收入是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括（ ABC ）等。
A、债券利息 B、贷款利息 C、欠款利息 D、股息
4、根据企业所得税法规定，企业发生下列哪些收入应当以合同约定的收款日期确认收入的实现（ ABCD ）。
A、利息收入 B、租金收入 Ｃ、分期收款方式销售货物 D、特许权使用费收入
5、按企业所得税法规定，企业提供持续时间超过12个月的劳务，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。确定提供劳务交易的完工进度，可以选用的方法（ ABC ）。 A、已完工作的测量
B、已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例 C、已经发生的成本占估计总成本的比例 D、已经收到的款项占总收入的比例
6、根据企业所得税法规定，企业发生下列各项支出，在计算应纳税所得额时应该按规定的限额扣除，且超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的是（ BD ）。 A、公益性捐赠支出 B、广告费和业务宣传费支出 C、业务招待费支出 D、职工教育经费支出
7、根据企业所得税法规定，企业有关资产在购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，这些可以资本化的资产包括（ AB ）。 A、固定资产 B、无形资产 C、投资资产 D、存货
8、根据企业所得税法规定，企业发生下列固定资产折旧费，不得在企业所得税前扣除的是（ ABCD ）。
A、经营租入的设备 B、不需用的设备 C、已提前报废的设备 D、已提足折旧的设备
9、根据企业所得税法规定，企业的哪些资产用于非货币性资产交换、捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，应当视同销售（ ABCD ）。 A、原材料 B、库存商品 C、无形资产 D、固定资产 10、根据企业所得税法规定，固定资产的大修理支出是指同时符合下列（ AD ）的支出。 A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上 C、修理后固定资产的使用年限延长2年 D、修理后固定资产的使用年限延长2年以上
11、根据企业所得税法规定，非居民企业取得来源于中国境内的下列所得，应当以收入全额为应纳税所得额计算其应纳税所得额的有（ ABCD ）。 A、股息、红利等权益性投资收益 B、利息所得 C、租金所得 D、特许权使用费所得
12、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的（ BCD ）等支出为计税基础。
A、研究阶段的支出 B、开发人员的工资 C、研发用设备的折旧 D、开发过程中的材料费
13、企业所得税法规定，企业取得的下列哪些所得的境外已纳所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免（ AC ）。
A、居民企业来源于中国境外的应税所得 B、非居民企业来源于中国境内的应税所得
C、非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得
D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，取得发生在中国境外应税所得
14、企业发生的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（ AB ）。 Ａ、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 Ｂ、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 Ｃ、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额 Ｄ、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 15、根据企业所得税法规定，下列有关税收优惠的表述正确的是（ ACD ）。 A、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税 B、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税
C、开发新技术、新产品、新工艺的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除 D、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
16、小型微利工业企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列（ ABC ）条件的企业。
A、年度应纳税所得额不超过30万元 B、从业人数不超过100人 C、资产总额不超过3000万元 D、资产总额不超过4000万元
17、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定企业应纳税所得额的方法有（ ABC ）。
A、参照同类或者类似企业的利润率水平核定 B、按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定 C、按照关联企业集团整体利润的合理比例核定 D、按照再销售价格法核定
18、按企业所得税法规定，甲公司存在下列（ ABCD ）情况的与乙公司构成关联方。 A、甲公司拥有乙公司60%的股权 B、甲公司和乙公司同为丙公司的子公司 C、甲公司的产品销售全部通过乙公司的销售网络 D、乙公司的材料采购全部通过甲公司的供应渠道
三、判断题
1、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税，税率为20%。（ 错 ）
2、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。（ 对 ）
3、股息、红利等权益性投资所得，按照被分配所得的企业所在地确定。（ 错 ） 4、企业所得税法所称的政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收
第五章-企业所得税(题目-答案)知识讲解
