公司财务控制制度
第一章 总则
第一条 为加强公司财务管理和内部控制，规范公司财务行为，提高经营管理水平和效益，适应公司发展的需要，本公司根据《企业财务通则》的规定，结合实际情况，特制定本制度。
第二条 本公司财务管理由财务部负责，其基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，合理筹集资金;参与经营投资决算;有效利用公司各项资产;努力提高经济效益。
第三条 建立和健全公司的内部控制制度。内部控制制度一般为内部会计控制制度和内部管理控制制度两类。
第四条 公司内部控制的基本原则
1.权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。
2.合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。 3.审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。
4.责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。
5.凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。
6.例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，
以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。
第二章 财务收支内部控制
第五条 实行财务收支预算控制
1.在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金（包括银行）收支预算。月份提前1周、年度提前1个月编报财务部。
2.在财务部的指导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。月份提前1周、年度提前1个月编报财务部。
3.财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。
4.凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总经理批准后办理。 第六条 建立定额备用金制度
1.各部门零用现金定额规定如下：（1）生产部：××元。（2）经销部：××元。（3）综合部：××元。（4）工程部：××元。（5）办公窒：××元。
2.各部门零用现金实行限额开支审核报销办法：
（1）各部门单项支出低于1000元的，先备用现金开支，然后汇总填制“备用金支付单”，将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，到财务部办理审核报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取现金，以补充部门备用金。
（2）各部门单项支出高于1000元的，不能在备用金中支付。应由用款部门填制“请款单”，经规定的负责人签批后，到财务部办理
预支款手续，由会计填制“付款凭证”（或以“请款单“第二联代替“付款凭证”），凭此到出纳处领取支票或现金。
（3）用款部门办妥购置物品验收或付费等业务手续后，应及时将取得的合法发票单据（在发票背面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字）附在原“请款单”存根联后面，到财务部办理单项报销审核手续。如预支款与实际支付不符时，应在报销时办理多退款或少补款手续。
（4）单项低于1000元的零用金支出，所取得的发票单据要在月末之前及时报销，不得跨月。
单项在1000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。
第七条 执行按签批金额权限审批付款
1.2000元以上支出，由各部门负责人审核后报总经理审核批准。 2.2000元以下办公支出，由财务部审核批准。
3.专项用途资金支出，在确定的金额内，由总经理或分管副总经理审核批准。
4.因经营需要代收、代付款项，由财务部审核批准，坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。
第三章 货币资金内部控制
第八条 建立会计和出纳职责分工制度
财务部应设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳，出纳不得兼任其他业务工作。除登
记现金、银行日记账外，不得保管凭证及其他账目。
第九条 加强对现金的稽核管理
所有现金（包括银行存款）收入，应凭收入凭证和收入日报表，进行内部稽核。
第十条 控制现金的使用范围
依照有关部门现金管理规定，库存现金只能用于工资支出，个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊情况需经总经理和财务部批准后方可使用现金。
第十一条 严格付款审批和支票的签发
所有付款均应按审批金额权限及两人以上有关人员办理。付款支付必须经过两人或两人以上的签章方为有效。财务和支票专用图章，须分别掌管，不得由一人包办。不准开“空头票”和“空白支票”。开了支票要进行登记。
第十二条 收付款项要通过会计填制记账凭证
所有现金和银行存款的收支，均须通过会计审核原始凭证无误后填制收付款凭证，由出纳检查所属原始凭证是否齐备后办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。
第十三条 遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律
按日常3～5天开支的现金需要核定现金库存限额，不得超额，不准以白条抵库存;企业单位间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算;不准出借银行账户和套取现金。
第十四条 及时登记现金、银行存款日记账和结账
现金日记账按币种设置，银行日记账按账号设置，每日均须结出余额。由出纳每日核对库存现金账面余额与实际库存现金是否相符，由会计每月核对银行存款账面余额与银行对账单，并调节各项使其相符。
第四章 对外投资内部控制
第十五条 长期投资
1.长期投资项目要在市场预测的基础上，立项进行可行性研究，考虑资金的时间价值和投资的风险。经公司经理办公会研究决定后进行，并由总经理授权给负责长期投资项目的部门和主要负责人。财务部门要履行严格的财务手续，督促、检查项目的执行和效益情况。
2.健全股票、债券、投资凭证登记保管和严格记名登记制度。主管长期投资的部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的名称、数量、价值及存放日期做好详细记录，分别建立登记簿。除无记名证券外，公司购入的应登记于公司名下，切忌登记于经办人名下。
3.对长期投资项目做好详细记录，实施定期盘点。对所属企业，每隔半年（经营年度）清点（清理）一次资产负债和检查经营情况;对非控股企业必须每年检查一次投资及收益情况。对股票和债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别设立明细账，并做好记录。对个别其他投资应设置细账，核算投资及其投资收回等业务。每年至少一次清查盘点，保证账实相符。
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