审计讲义复习题

由天下分享时间：2025/1/16 4:25:53 加入收藏我要投稿点赞

第一章

一1、下列各项中，不属于注册会计师审计特点的是( B )

A有偿审计 B强制审计 C受托审计 D双向独立审计 2、从审计独立性来讲，本单位( C )领导时，内部审计最有效

A总会计师 B总裁 C董事 D主管财务的副总裁 3、下列哪一种审计的独立性最弱( D )

A注册会计师审计 B委托审计 C政府审计 D内部审计

4、注册会计师与政府审计部门如果对同一审计事项进行审计，审计结论可能存在差异。导致差异的最主要原因是( D ) A审计的方式不同 B审计的性质不同 C审计的独立性不同 D审计的依据不同 5、下列提法中，表述正确的是( C ) A政府审计是独立性最强的一种审计

B财务报表的合法性是报表使用者最为关心的

C注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 D内部审计是注册会计师审计的基础 6、下述提法不正确的有( C )

A注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离 B注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动

C注册会计师审计、政府审计和内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系，其中，政府审计处于主导地位

D注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点 7、注册会计师提供的相关服务不包括( D )

A管理咨询 B税务服务 C会计咨询与会计服务 D验资 8、注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是( C )

A验资 B财务报表审阅 C对财务报表信息执行商定程序 D预测性财务信息审核 9、下列各项业务中，属于其他鉴证业务的有( A )

A预测性财务信息审核 B年度财务报表审计 C财务报表审阅 D对财务信息执行商定程序 10、不以财务报表为直接审计对象的审计业务是( B)

A办理企业合并事宜中的审计业务 B验证企业注册资本

C审查企业财务报表 D办理清算事宜中的审计业务 11、下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是(A )

A会计师事务所 B 5名以上注册会计师组成的科研团体 C企业集团 D注册会计师理事会 12、在我国，有限责任事务所的注册资本不少于人民币( A ) A30万元 B250万元 C200万元 D100万元二、多项选择

1、审计关系人包括(ABCD )

A审计委托人 B审计人 C所有审计信息使用人 D被审计人 2、关于社会审计的下列提法，正确的有(ABD ) A社会审计是随着商品经济的发展而发展的

B社会审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计 C社会审计的产生早于政府审计

D社会审计独立于政府和任何企业或经济组织

3、下列有关注册会计师审计的说法中正确的有(BC )

A注册会计师审计就是注册会计师代表本所或个人接受委托对被审计单位的财务报表进行审计并发表审计意见

B注册会计师审计的独立体现为双向独立

C注册会计师审计实际上提供的是一种有偿服务

D注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果

4、CPA在进行年度会计报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为( BCD ) A内部审计师是注册会计师审计的基础

B内部审计师被审计单位内部控制的重要组成部分

C内部审计师和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性 D内部审计的工作成果可以提高注册会计师审计的工作效率

5、内部审计与独立审计都是现代审计体系的组成部分，但是两者在(ACD )方面有很大的区别

A审计的独立性上 B审计方式上 C审计目的 D审计职责与作用 6、政府审计与注册会计师审计的下列表述中，不正确的是( ABCD )

A二者都有权就有关审计事项向有关单位和个人进行调查并取得有关证明材料 B二者都是外部审计，都是双向独立 C二者的对象、方式基本一致

D二者在审计中对同一事项作出的结论相同

7、内部审计师与注册会计师审计的一致性主要表现在(ACD )

A审计内容 B审计作用 C审计方式 D审计方法 8、有关审计与企业会计关系的下列表述中，正确的有(BCD ) A审计与会计的目的均是提高企业的经济效果 B审计与会计的工作对象均是企业的经营管理活动 C审计是对会计认定的内容进行再认定 D审计是对会计监督的内容进行再监督

9、注册会计师执行的下列业务中属于相关服务的有(ABCD )

A管理咨询 B税务服务 C代编财务信息 D对财务信息执行商定程序 10、下列业务属于注册会计师的鉴证业务有( ABCD )

A.审计企业财务报表 B.验证企业注册资本 C.内部控制审核 D.预测性财务信息审核三、判断

1、审计对象的本质是被审计单位的会计报表以及有关的资料。( 错 ) 2、政府审计是强制审计，注册会计师审计是受托审计。( 对 ) 3、注册会计师审计可以替代企业的内部审计。( 错 )

4、执行国家审计中发现问题，审计人员可以在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管审计机关提出处理处罚意见；而注册会计师审计中发现问题，只能提请被审计单位调整或披露。(对 )

5、由于政府审计具有强制性，被审计单位必须无条件接受审计，所以，政府审计独立性高于注册会计师审计。( 错 )

6、根据我国注册会计师业务范围的划分，审计业务是指注册会计师审查企业财务报表出具审计报告。( 错 )

7、依据《中华人民共和国注册会计师法》的规定，合伙会计师事务所以会计师事务所的全部资产对其债务承担责任，不足部分由当事合伙人承担无限责任。( 错 )

8、根据《注册会计师法》的规定，在我国允许设立有限责任会计师事务所和合伙会计师事

务所。( 对 )

9、有限责任会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任，出资人承担的责任以出资额为限；合伙会计师事务所的合伙人按照出资比例或者协议以各自的财产承担连带无限责任。( 对 ) 10、注册成为一名执业注册会计师要向中国注册会计师协会申请并经财政部门审批。(错 ) 11、注册会计师作为执业会员必须加入会计师事务所才能接受委托办理会计服务业务，注册会计师不能以个人名义承接会计服务业务。(对 ) 12、只要取得注册会计师考试全科合格，并加入会计师事务所，就可以成为注册会计师。(错 ) 【多选题】对以下注册会计师审计理解的陈述中，恰当的有( )。

A 注册会计师在年报审计中应根据被审计单位所采用的企业会计准则和不同会计制度来判断其年报的编制是否合法，年报反映的内容是否公允

B 注册会计师在年报审计中必须查出财务报表中所有重大舞弊

C 注册会计师年报审计的核心环节是对财务报表重大错报风险的“识别、评估和应对” D 注册会计师必须收集基于认定的充分适当的审计证据才能对财务报表发表审计意见

【例】国家审计机关对厂长（经理）的离任审计，对国际组织的援助项目的审计，应当属于（A）。A 经济监督职能B 经济评价职能C 经济鉴证职能

【例题·判断题】由于利用内部审计工作成果可以提高工作效率，因此，注册会计师在对一个单位进行审计时，必须了解该单位内部审计情况并利用其工作成果。( )

【判断题】取得全科成绩合格证，加入中国注册会计师协会即是执业注册会计师 ( )。【多选题】如果要注册成为一名执业注册会计师，在遇到下列情形时将不予注册( )。A 失去了完全民事行为能力 B 受到刑事处罚

C 在经济管理工作中受到通报批评或警告 D 自行停止执业满2年

【单选题】下列相关业务中，需要注册会计师执行审计性质的程序的是( )。 A 代编财务信息B 税务服务C 管理咨询D 财务信息执行商定程序第二章

一1、A注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司20×8年度财务报表进行审阅。在承接和执行业务时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在与甲公司管理层沟通时，A注册会计师应当说明该项业务属于（A ）

A 有限保证的鉴证业务 B 直接报告业务 C 其他鉴证业务 D 合理保证的鉴证业务 2、接上题，在确定该项业务责任方的责任时，下列表述正确的是（ B ） A 甲公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责

B 甲公司管理层应对K公司财务报表负责，K公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责

C K公司管理层应对K公司财务报表负责，甲公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责

D K公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责 3、1121—历史财务信息审计的质量控制属于（D ）

A 质量控制准则 B 相关服务准则 C 职业道德准则 D 审计准则

4、XYZ会计师事务所从2003年12月1日开始授受委托已经连续两年对ABC股份有限报表进行了审计，双方约定2007年3月8日对2006年度的财务报表出具审计报告并且决定在2007年9月15日后双方终止一切业务。XYZ会计师事务所鉴证业务期间恰当的是（C ） A 2003.12.1至2007.3.8 B 2004.1.1至2007.3.8 C 2003.12.1至2007.9.15 D 2004.1.1至2007.9.15

5、会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（ A ）

A 会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼

B 在与鉴证客户或对其有控制权的所有者、董事、经理或其他高级管理人员合资的企业中拥有重大的经济利益

C 将会计师事务所的一种或多种服务或产品与鉴证客户的一种或多种服务或产品相结合，并

将双方的这些服务或产品进行一揽子交易

D 会计师事务所作为鉴证客户产品或服务的分销商或交易商，或鉴证客户作为会计师事务所产品或服务的分销商或交易商

6、下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是(D ) A 注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务

B 某项目经理多年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度财务报表审计工作

C 注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作

D 后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的财务报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师

7、会计师事务所承接了具体的某项审计业务后应当有相应的业务层面的防范措施来确保消除或降低对独立性的威胁。下列防范措施中可能无效的是（ D ） A 由审计项目组以外的更有经验的注册会计师复核已执行的审计工作 B 向被审计单位的独立董事进行独立第三方咨询 C 向被审计单位的治理层披露服务性质 D 与被审计单位的管理层讨论职业道德问题

8、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供（B ）

A 审计年报和纳税申报 B 审计年报和代编财务报表 C 审计年报和IT系统服务 D 审计年报和法律服务 9、以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（ D ） A 过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎 B 普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求

C 重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计 D 注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失

10、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（C ）

A 只有民事责任 B 只有刑事责任 C 刑事责任和民事责任 D 行政责任和刑事责任二、多项选择

1、中国注册会计师执业准则体系包括（BC ）

A 职业道德准则 B 业务准则 C 质量控制准则 D 继续教育准则 2、注册会计师职业道德明确包含以下基本原则（ACD ）

A 专业胜任能力和应有的关注 B 独立、客观、公正和廉洁 C 诚信、独立、客观 D 职业行为原则和保密原则 3、注册会计师执行以下业务时，应当保持独立性的有(ABC ) A 审计年度财务报表 B 审阅半年度财务报表 C 预测性财务信息审核 D 对财务信息执行商定程序

4、下列情况中，作为鉴证小组成员为确保其独立性而应调离的有(ABCD )

A 半年前在委托单位任财务总监职 B 拥有委托单位股份1000股，每股成本价3.68元 C 为委托单位代编财务报表 D 与委托单位的总裁有近缘关系 5、下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有(AD ) A 会计师事务所没有以降低收费方式招揽业务

B 会计师事务所为争取更多的客户对其能力做广告宣传 C 会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务

D 会计师事务所没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师

6、A会计师事务所洽谈的以下审计业务中，必须在接受业务委托前与B会计师事务所进行沟通的有(AB )

A 甲公司拟聘请A会计师事务所审计其2003年度财务报表。B会计师事务所审计了甲公司2003年半年度财务报表，出具了标准无保留意见的审计报告

B 乙公司拟聘请A会计师事务所重新审计其2003年度财务报表。此前，B会计师事务所审计了乙公司2003年度财务报表，出具了标准无保留意见的审计报告 C 丙公司拟聘请A会计师事务所审计其2003年度财务报表，此前曾有意委托B会计师事务所审计，但B会计师事务所在初步了解情况后未接受委托。C会计师事务所审计了丙公司2002

年度财务报表，出具了保留意见的审计报告

D 丁公司拟聘请A会计师事务所审计其2003年度财务报表。丁公司于2003年初设立，B会计师事务所承办了其设立验资业务

7、下列情形中属于产生自身利益威胁的有（ABC ） A 在被审计单位拥有直接经济利益

B 审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商

C 审计项目负责人长期与被审计单位总裁个人发生借贷关系 D 会计师事务所承接的审计业务没有采用或有收费安排

8、注册会计师因为以下哪些原因可能导致承担法律责任（ ABD ） A 重大过失 B 欺诈 C 行政责任 D 违约

9、以下可作为注册会计师免除法律责任的抗辩理由的有（ABC ）

A无过失，严格遵循了专业准则的要求 B 过失非造成损失的直接原因 C 过失未造成任何损失 D涉及共同过失 10、注册会计师个人有可能承担的行政责任包括（ACD ）

A 暂停执业 B 没收违法所得并罚款 C 吊销注册会计师证书 D 警告三、判断

1、注册会计师不得为被审计单位提供代为编制会计报表等专业服务。（对）

2、注册会计师在签订业务约定书时，应当书面承诺对在执行业务过程中获知的客户信息保密，任何情况下都不能泄露客户的商业秘密。（错）

3、会计师事务所与其分支机构作为共同被告的，会计师事务所和分支机构应分别承担各自的赔偿责任。（错）