“B”计划专业婴幼儿教育托管中心创业计划书
表8.7 “B”计划专业婴幼儿教育托管中心资产负债表（第一年）
（单位：元人民币）
资产 现有资产 现金 应收账款 总现有资产 非现有资产 科研及办公设备 累计折旧 无形资产 总非现有资产 总资产 负债与所有者权益 现有负债 应付账款 应付工资 总现有负债 总负债 所有者权益 实付资本 保留盈利 应付红利 总所有者权益 总负债和所有者权益 一月 二月 三月 四月 五月 六月 七月 八月 九月 十月 十一月 十二月 250 000 0 250 000 250 000 -200 100 000 349 800 599 800 49 000 49 000 49 000 49 000 559 562.71 -8 762.70 0 550 800 599 800 263 237.29 0 263 237.29 250 000 -400 110 000 359 600 622 837.29 49 000 49 000 49 000 49 000 608 700 9 237.29 0 617 937.29 622 837.29 320 874.58 0 320 874.58 250 000 -600 120 000 369 400 690 274.58 49 000 49 000 49 000 49 000 674 137.29 11 237.29 0 685 374.58 690 274.58 380 511.81 0 380 511.81 250 000 -800 130 000 379 200 759 711.87 49 000 49 000 49 000 49 000 748 474.58 11 237.29 0 754 811.87 759 711.87 440 149.16 0 440 149.16 250 000 -1 000 140 000 389 000 829 149.16 49 000 49 000 49 000 49 000 813 011.87 11 237.29 0 824 249.16 829 149.16 558 423.74 0 558 423.74 250 000 -1 200 150 000 398 800 617 061.03 0 617 061.03 250 000 -1 400 160 000 408 600 676 698.32 0 676 698.32 250 000 -1 600 170 000 418 400 736 335.61 0 736 335.61 250 000 -1 800 180 000 428 200 795 972.90 0 795 972.90 250 000 -2 000 190 000 438 000 854 610.19 0 854 610.19 250 000 -2 200 200 000 447 800 914 247.48 0 914 247.48 250 000 -2 400 210 000 457 600 957 223.74 1 025 661.03 1 095 098.32 1 164 535.61 1 233 972.90 1 302 410.19 1 371 847 .48 49 000 49 000 49 000 49 000 49 000 49 000 49 000 49 000 49 000 49 000 49 000 49 000 49 000 49 000 49 000 49 000 49 000 49 000 49 000 49 000 49 000 49 000 49 000 49 000 49 000 49 000 49 000 49 000 942 086.45 1 010 523.74 1 078 961.03 1 148 398.32 1 217 835.61 1 287 272.90 1 355 710.19 10 237.29 0 10 237.29 0 11 237.29 0 11 237.29 0 11 237.29 0 10 237.29 0 11 237.29 0 952 323.74 1 020 761.03 1 090 198.32 1 159 635.61 1 229 072.90 1 297 510.19 1 366 947.48 957 223.74 1 025 661.03 1 950 198.32 1 164 535.61 1 233 972.90 1 302 410.19 1 371 847.48
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表8.8 “B”计划专业婴幼儿教育托管中心资产负债表（第一年至第五年）
资产 现有资产 现金 应收账款 总现有资产 非现有资产 固定资产 累计折旧 无形资产 总非现有资产 总资产 负债与所有者权益 现有负债 应付账款 应付工资 总现有负债 总负债 所有者权益 实付资本 保留盈利 应付红利 总所有者权益 总负债和所有者权益 第一年 1 578 494.96 0 1 578 494.96 250 000 -2 400 210 000 457 600 2 036 094.96 0 552 000 552 000 552 000 1 355 710.19 11 237.29 0 1 484 094.96 2 036 094.96 第二年 2 647 950.96 0 2 647 950.96 270 000 -4 800 250 000 515 200 3 163 150.96 4 900 662 400 662 400 667 300 1 355 710.19 21 237.29 200 000 2 495 850.96 3 163 150.96 第三年 3 980 304.96 0 3 980 304.96 300 000 -7 200 300 000 592 800 4 573 104.96 70 000 1 002 240 1 002 240 1 072 240 1 355 710.19 41 237.29 400 000 3 500 864.96 4 573 104.96 第四年 8 098 030.56 0 8 098 030.56 350 000 -9 600 400 000 740 400 8 838 430.56 0 1 700 784 1 700 784 1 700 784 1 355 710.19 81 237.29 600 000 7 137 646.56 8 838 430.56 第五年 11 930 049.56 0 11 930 049.56 500 000 -12 000 800 000 1 288 000 11 930 049.56 0 1 700 784 1 700 784 1 700 784 1 355 710.19 151 237.29 800 000 10 229 265.56 11 930 049.56 （单位：元人民币）
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表8.9 “B”计划专业婴幼儿教育托管中心财务比率分析
净利润 营业额 平均所有者权益 平均总资产 所有者权益回报率 6.67% 资产回报率 总资产周转率 第1年 98 847.46 1 087 200 1 484 094.96 2 036 094.96 4.85% 53.40% 第2年 604 656 2 098 800 2 495 850.96 3 163 150.96 24.42% 19.12% 66.35% 第3年 327 114 2 174 400 3 500 864.96 4 573 104.96 9.34% 7.15% 47.54% 第4年 2 413 741.60 4 892 400 7 137 646.56 8 838 430.56 33.82% 27.30% 55.35% 第5年 2 127 635 6 360 120 10 229 265.56 11 930 049.56 20.80% 17.83% 53.31% 22
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8.2财务比率
8.2.1.比率分析
我们使用的盈利分析比率有：资产回报率；所有者权益回报率。具体请参见表9.9。
8.2.2 量—本—利和盈亏临界点分析
表8.10 量—本—利和盈亏临界点分析
固定成本（元） 可变成本（元） 保本营业额（元）
第一年 800 160 170 400 970 560 （1）固定成本和可变成本。表8.11列出公司各项固定成本和可变成本。
表8.11 固定成本和可变成本
成本 固定成本 人力资源成本 研发费用 设备折旧费 场地租赁 管理费用 可变成本 服务成本 营销费 第一年 590 600 444 000 12 000 2 400 24 200 108 000 803 760 800 160 36 000 （2）在第一年，我们的盈亏临界点分析显示，只有当实际营业额远远低于预测营业额时，才有可能达到保本点。具体请参阅表8.10。
（3）本项目只有当营业额为970 560元时才会达到保本点。因此我们完全可以有把握地说，这是一个高盈利性的项目。
9.公司规划与战略
9.1公司发展规划
? 计划在2012——2013年期间，公司在合肥增加7个基层营业点数量，并逐步建立真正意义上的区域服务中心，开始建立公司总部。随着营业网点的增加，公司的管理和运营将逐渐成熟。
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? 计划在2014年公司将在另一城市（如南京）建立区域性服务中心，并一次性建立数十家社区营业网点。至2020年，公司成为真正意义上的全国性婴幼儿教育托管的品牌中心。
9.2 公司战略
9.1.1发展战略
公司的发展战略为密集增长战略。公司发展初期，我们将采取以下三个战略，争取顾客群，保证公司正常运转。
(1)市场渗透
随着公司业务的开展，我们将不断完善自己的管理、服务，并加大广告宣传迅速的占领市场，把竞争者的顾客吸引过来。例如：在公司初期，我们将在社区开展专家免费育婴讲座，借以推销我们的服务，扩大在市场上的知名度。
(2)市场开发
针对实际运营中的客户群资料的增加，我们将不断的开发新市场，扩大我们的客户群。例如：设立VIP客户，金卡客户，银卡客户。
(3)服务开发
我们将不断开发出新的服务项目使更多的潜在客户变成我们的客户。例如:在不久将来我们将开设，亲子课堂、婴幼儿智力开发规划等业务。 9.1.2 竞争战略
首先使用市场补缺者战略，即针对目前市场上缺少专业化的高水平的托管中心，从而展开一系列的业务。待发展到一定规模后转化使用市场领先者战略，即当拥有了自己的品牌优势后，依托研发部门，逐步的细化市场延伸到该行业的更多领域。
9.1.3 品牌战略
公司计划在5—10年内成为安徽省专业婴幼儿教育托管品牌中心，并逐步向周边省市推进。
(1)“B”计划
“B”计划的意思是宝贝计划（“B”是baby的所写）。代表公司一切为宝贝计划，这一经营理念。
（2）商标。
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婴幼儿教育托管中心可行性研究报告
