企业内部控制管理手册 ............................................................................................................................ 55 第1章 前 言 ................................................................. 55 1.1 手册编制的意义和目的 ........................................................ 55 1.2 内部控制的目标 .............................................................. 55 1.3 遵循的基本原则 .............................................................. 55 1.4 适用范围和管理 .............................................................. 66 1.5 内部控制体系的组织架构、职责与权限 ........................................... 77 第2章 内部环境 ............................................................... 99 2.1 内部机构设置 ................................................................ 99 2.2 子公司管理 ................................................................ 1212 2.3 内部机构与子公司控制相关办法、规范、制度 ................................... 1414 第3章 关联交易管理 ......................................................... 1515 3.1 关联交易管理目标 .......................................................... 1515 3.2 关联交易业务风险 .......................................................... 1515 3.3 关联交易业务流程 .......................................................... 1717 3.4 关联交易业务相关办法、规范、制度 ........................................... 1818 第4章 企业发展战略 ......................................................... 1919 4.1 企业发展战略管理目标 ...................................................... 1919 4.2 企业发展战略管理风险 ...................................................... 1919 4.3 发展战略管理流程 .......................................................... 1919 4.4 企业发展战略制订管理的方法、规范、制度 ..................................... 1919 第5章 企业文化与制度建设 ................................................... 2020 5.1 企业文化内涵 .............................................................. 2020 5.2 企业文化建设 .............................................................. 2020 5.3 企业制度建设 .............................................................. 2121 5.4 企业文化建设方面的方法、规范、制度 ......................................... 2222 第6章 人力资源管理 ......................................................... 2323 6.1 人力资源管理目标 .......................................................... 2323 6.2 人力资源管理风险 .......................................................... 2323 6.3 人力资源管理流程 .......................................................... 2525 6.4 人力资源管理相关办法、规范、制度 ........................................... 2929 第7章 环境与健康安全 ....................................................... 3030 7.1 环境与健康安全目标 ........................................................ 3030 7.2 环境与健康安全风险 ........................................................ 3030 7.3 环境与健康安全业务相关办法、规范、制度 ..................................... 3131 第8章 质量管理 ............................................................. 3232 8.1 质量管理目标 .............................................................. 3232 8.2 质量管理风险 .............................................................. 3232 8.3 质量管理控制流程 .......................................................... 3232 8.4 质量控制相关办法、规范、制度............................................... 3434 第9章 职工代表大会制度 ..................................................... 3535 9.1 职工代表大会的管理目标 .................................................... 3535 9.2 职工代表大会的管理风险 .................................................... 3535 9.3 职工代表大会控制流程 ...................................................... 3535 9.4 职工代表大会相关制度及控制办法 ............................................. 3535 第10章
资金管理 ........................................................... 3636
10.1 资金管理目标 ............................................................... 3636 10.2 资金业务风险 ............................................................... 3636 10.3 资金管理业务流程 ........................................................... 3737 10.4 资金管理业务相关办法、规范、制度 ........................................... 3838 第11章
筹资管理 ........................................................... 3939
11.1 筹资管理目标 ............................................................... 3939 11.2 筹资业务风险 ............................................................... 3939 11.3 筹资业务流程 ............................................................... 4040 11.4 筹资业务相关的办法、规范及制度 ............................................. 4040 第12章
小额信贷管理 ....................................................... 4141
12.1 小额信贷管理目标 ........................................................... 4141 12.2 小额信贷管理风险 ........................................................... 4141 12.3 小额信贷控制流程 ........................................................... 4141 12.4 小额贷款业务相关办法、规范、制度 ............. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 第13章
长期股权投资 .......................... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。
13.1 长期股权投资管理目标 ......................... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 13.2 长期股权投资业务风险 ......................... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 13.3 长期股权投资管理流程 ......................... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 13.4 长期股权投资业务相关办法、规范、制度 ......... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 第14章
并购管理 .............................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。
14.1 并购管理目标 ................................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 14.2 并购业务风险 ................................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 14.3 并购业务流程 ................................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 14.4 并购业务相关办法、规范、制度 ................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 第15章
衍生工具管理 .......................... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。
15.1 衍生工具管理目标 ............................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 15.2 衍生工具业务风险 ............................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 15.3 衍生工具业务控制流程 ......................... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 15.4 衍生工具业务相关办法、规范、制度 ............. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 第16章
采购管理 .............................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。
16.1 采购业务管理目标 ............................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 16.2 采购业务风险 ................................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 16.3 采购业务相关流程 ............................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 16.4 采购业务相关办法、规范、制度 ................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 第17章
招标内部控制 .......................... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。
17.1 招标内部控制目标 ............................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 17.2 招标管理控制风险 ............................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 17.3 招标管理流程 ................................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 17.4 招标业务相关办法、规范、制度 ................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 第18章
销售管理 .............................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。
18.1 销售管理目标 ................................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 18.2 销售业务风险 ................................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 18.3 销售管理业务流程 ............................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 18.4 销售管理相关办法、规范、制度 ................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 第19章
存货管理 .............................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。
19.1 存货管理目标 ................................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 19.2 存货管理风险 ................................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。
19.3 存货管理流程 ................................ 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 19.4 存货管理相关办法、规范、制度................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 第20章
固定资产管理 .......................... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。
20.1 固定资产管理目标 ............................ 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 20.2 固定资产业务风险 ............................ 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 20.3 固定资产业务流程 ............................ 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 20.4 固定资产业务相关办法、规范、制度 ............. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 第21章
无形资产 .............................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。
21.1 无形资产管理目标 ............................ 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 21.2 无形资产业务风险 ............................ 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 21.3 无形资产管理业务流程 ........................ 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 21.4 无形资产业务相关办法、规范、制度 ............. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 第22章
科研开发 .............................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。
22.1 科研开发的管理目标 .......................... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 22.2 科研开发的管理风险 .......................... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 22.3 科研开发控制流程 ............................ 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 22.4 科研开发业务相关办法、规范和制度 ............. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 第23章
工程项目管理 .......................... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。
23.1 工程项目管理目标 ............................ 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 23.2 工程项目业务风险 ............................ 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 23.3 工程项目管理流程 ............................ 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 23.4 工程项目管理相关办法、规范、制度 ............. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 第24章
对外担保管理 .......................... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。
24.1 担保管理目标 ................................ 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 24.2 担保业务风险 ................................ 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 24.3 担保业务流程 ................................ 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 24.4 对外担保业务相关办法、规范、制度 ............. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 第25章
合同管理 .............................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。
25.1 合同管理目标 ................................ 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 25.2 合同业务风险 ................................ 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 25.3 合同管理控制流程 ............................ 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 25.4 合同管理相关办法、规范、制度................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 第26章
业务外包管理 .......................... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。
26.1 业务外包管理目标 ............................ 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 26.2 业务外包业务风险 ............................ 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 26.3 业务外包控制流程 ............................ 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 26.4 业务外包相关办法、规范、制度................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 第27章
财务报告编制与披露 .................... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。
27.1 财务报告编制与披露目标 ...................... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 27.2 财务报告编制与披露风险 ...................... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 27.3 财务报告编制与披露流程 ...................... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 27.4 财务报表相关办法、规范、制度................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 第28章
信息系统管理 .......................... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。
28.1 信息系统管理目标 ............................ 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 28.2 信息系统业务风险 ............................ 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 28.3 信息系统业务流程 ............................ 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 28.4 信息系统业务相关办法、规范、制度 ............. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。
第29章 内部信息传递 .......................... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。
29.1 内部信息传递管理目标 ......................... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 29.2 内部信息传递风险 ............................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 29.3 内部信息传递控制流程 ......................... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 29.4 内部信息传递相关办法、规范、制度 ............. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 第30章
全面预算管理 .......................... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。
30.1 全面预算管理目标 ............................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 30.2 预算业务风险 ................................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 30.3 预算业务流程 ................................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 30.4 预算业务相关办法、规范、制度 ................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 第31章
内部审计 .............................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。
31.1 内部审计管理目标 ............................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 31.2 内部审计业务风险 ............................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 31.3 内部审计业务流程 ............................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 31.4 内部审计及监督相关业务办法、规范、制度 ....... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 第32章
风险管理 .............................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。
32.1 风险管理目标 ................................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 32.2 风险管理流程 ................................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 32.3 风险管理业务相关办法、规范、制度 ............. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。
企业内部控制管理手册
第1章 前 言
1.1 手册编制的意义和目的
为提高公司内部控制管理水平，形成常态的规范化管理，提高风险防范能力，依据财政部发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》与《企业内部控制评价指引》的要求，遵照企业各项内部规章制度，特编制《企业内部控制管理手册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据，确保公司从思想上提高管理水平，增强风险防范能力、保证公司协调、持续、快速发展。
本手册的实施对完善企业内部控制制度，进一步规范公司内部各个管理层次相关业务流程，分工和落实责任，控制企业风险，保证财务报告真实性，确保企业资产安全高效运行具有较强的现实意义。
1.2 内部控制的目标
通过内部控制体系的建设、实施与完善，分析现有业务流程，评价控制措施的充分性、适宜性和有效性，通过对内部环境和各项业务流程以及相关制度的优化与梳理，保证公司的经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的真实完整，提高经营效率和效果，最终形成具有自身特色的企业文化，并促进公司发展战略的实现。
1.3 遵循的基本原则
1.3.1 合法、合规性原则
合法、合规性是指企业内部控制必须符合国家的法律法规。 1.3.2 全面性原则、系统性原则
内部控制贯彻决策、执行和监督全过程，覆盖公司各部门的各种正式运行的业务和发生的事项。公司的每一位员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客体；既要对其负责的业务实施控制，又要受到其他人员或制度的监督和制约。
内部控制使各部门、各岗位形成较为系统的既制约又具有纵横交错关系的统一整体，确保各部门和各岗位均能按特定的目标相互协调地发挥作用，最终实现公司内部控制的总体目标。 1.3.3 制衡性原则
内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率，内部牵制体现部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的相互验证、相互制约的关系，特别要明确部门、岗位之间的职责，管
企业内部控制管理手册
