2024年(财务管理制度)大连獐子岛财务分析制度

（财务管理制度）大连獐子

岛财务分析制度

财务分析制度

编写：刘勇审核：王欣红批准：王欣红

1目的

明确财务分析的基本要求，规范财务分析的内容，更好的为公司经营管理提供决策依据。

2范围

适用于全公司各事业部、分、子公司的财务分析。

3定义

3.1财务分析

财务分析是运用财务报表数据对企业过去的财务状况和经营成果及未来前景的一种评价。通过这种评价，可以改善财务预测、决策、预算、控制。通过这种评价可以为企业进行预警，为企业发展方向提供决策依据。

4职责

4.1总裁：审定财务分析报告，批准改进财务、经营管理工作的措施。 4.2财务总监：组织财务分析工作，审核财务分析报告，实施改进财务分析工作的措施，负责将有关财务分析报告呈报总经理。

4.3财务部：汇总整理各单位财务分析资料，撰写集团公司综合财务分析报告，并上报财务总监。

4.4各分子公司财务科：实施本单位财务分析，上报财务分析报告，执行改进财务经营工作的措施。

5内容

5.1财务分析的基本架构 5.1.1基本面分析

5.1.1.1报酬分析 利润比较表分析

股东权益报酬率分析(股东权益报酬率=净利润/股东权益)

净利润增长率＝（本期净利润额－上期净利润额）÷上期净利润额×100% 5.1.1.2销售分析

销售毛利率分析(销售毛利率=销售毛利润/销售收入) 销售净利率分析(销售净利率=净利润/销售收入)

销售增长率＝（本期销售收入－上期销售收入）÷上期销售收入×100% 5.1.1.3资产运营管理分析 资产负债比较表分析

资产周转率分析(总资产周转率=销售收入/总资产) 总资产增长率＝本年总资产增长额÷年初资产总额×100% 5.1.1.4.投资管理分析

投资项目分析(投资执行情况汇总分析) 5.1.1.5资金管理分析 现金流量比较表分析 现金存量分析

财务杠杆系数(权益乘数)分析(财务杠杆系数=总资产/股东权益) 5.1.1.6风险预警分析

债务保障率分析(债务保障率=现金净流量/债务总额) 总资产利润率分析(总资产利润率=净利润/总资产) 资产负债率分析(资产负债率=负债总额/总资产)

5.1.2结构性分析 5.1.2.1市场分析 ⑴分产品分析

①分产品的销售量分析 分产品项下分区域的销售量分析 分产品项下分客户的销售量分析 ②分产品的销售价格分析 分产品项下分区域的销售价格分析 分产品项下分客户的销售价格分析 ③分产品的销售额分析 分产品项下分区域的销售额分析 分产品项下分客户的销售额分析 ④分产品的销售贡献分析 分产品项下分区域的销售贡献分析 分产品项下分客户的销售贡献分析 ⑵分区域分析

①分区域的销售量分析 分区域项下分产品的销售量分析 分区域项下分客户的销售量分析 ②分区域的销售价格

分区域项下分产品的销售价格分析 分区域项下分客户的销售价格分析

③分区域的销售额分析 分区域项下分产品的销售额分析 分区域项下分客户的销售额分析 ④分区域的销售贡献分析 分区域项下分产品的销售贡献分析 分区域项下分客户的销售贡献分析 ⑶分客户分析

①分客户的销售量分析 分客户项下分产品的销售量分析 分客户项下分区域的销售量分析 ②分客户的销售价格

分客户项下分产品的销售价格分析 分客户项下分区域的销售价格分析 ③分客户的销售额分析 分客户项下分产品的销售额分析 分客户项下分区域的销售额分析 ④分客户的销售贡献分析 分客户项下分产品的销售贡献分析 分客户项下分区域的销售贡献分析 7.1.2.2资产运营管理分析 ⑴成本分析

分产品总投入成本分析