第八章 关于处理会计核算若干问题的规定
为了加强会计核算，提高财会人员业务水平，根据公司财会工作现状，特对急需处理会计核算中的若干问题，作出规定：
第三十二条 会计凭证、账薄、报表的打印、装订、上报时间、期限、会计期间规定
1、 账证装订时间规定：各种明细账，总账每季度打印装订成册。各种凭证每月装订成册。
2、 报表上报时间规定：各种会计报表月报为次月10日前上报：半年报为次月15日内上报：年报（年度终时）次年45日内上报。 3、 会计期间规定：会计核算应当划分会计期间，根据实际业务情况，会计期间即结账确定：为每月最后一天。
第三十三条 会计科目、会计账簿的设置与使用，会计报表及其勾稽关系：
1、会计账薄使用三栏式总账和明细账，记账本位币为人民币。 2、 会计科目的使用。一级科目即总账科目的使用，严格按照国家《公司会计制度》规定执行，二级科目设置在国家允许规定范围内设置。新增减会计科目须经公司财务部批准，方可执行。
3、总账、明细账与报表勾稽关系。总账及其科目发生额及其余额应等于所属相关明细账之和。资产负债表年初数、本期数应与所属相关总账数额相符合，其中相关数额应与利润表中相关数额相符合。会计报表应与相关会计报表数额相符合。其中能够抵减、计算填列的均应抵减计算填列。会计报表与相关经济技术指标反映数额应保持计算口
径一致，使会计报表真实全面反映一定期间的经济活动及其结果。务必做到账账、账表、账实、账卡、账单相符。 第三十四条 货币资金的核算规定
1、 现金和银行存款等货币资金，应当设置日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔进行登记。
2、 出纳员按周填报《现金存款收支日报表》，由财务部汇总上报公司，以便财务部、董事长及时掌握资金运作动态。
3、 按月填报《银行存款余额调节表》。由出纳员于次月初取回所有银行对账单，并于5日前与银行对账单对账完毕后，交会计核对资金账簿。由出纳员对银行未达账项进行调节，并填报调节表，连同会计报表一同上报。
4、 所有货币资金收支（费用、差旅费报销等）审批，一律按前述制度规定执行。
第三十五条 往来账项核查规定
1、财务部对所有往来账项均应按月核查对账，对未达账项及时进行调节。
2、对应收账款、其他应收款等债权业务要重点清理、对账及时与债务单位联系对账相符。
３、坏账准备的计提，按年末其他应收款、应收账款等账面余额，不高于3% 计提坏账准备金。上一年度如有坏账准备金结余的，应于抵减。
第三十六条 工程成本管理制度
1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、,承诺及其他经济签证均需由董事长签署或授权委托签署。
2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核，工程招投标文件的编制，工程决算的审定
3、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。
⑴ 参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划。
⑵ 负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。
第三十七条 会计核算的基本前提和一般原则 1、会计核算的基本前提：
（1） 会计核算应当以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司本身的各项生产经营活动；
（2） 会计核算应当以公司持续、正常的生产经营活动为前提； （3） 会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告；
（4） 公司的会计核算以人民币为记帐账本位币。 2、会计核算的一般原则：
（1） 会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量；
（2） 公司应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据；
（3） 公司提供的会计信息应当能够反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要；
（4） 公司的会计核算方法前后应当保持一致，不得随意变更； （5） 公司的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比；
（6） 公司的会计核算应当及时进行，不得提前或延后；
（7） 公司的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用；
（8） 公司的会计核算应当以权责发生制为基础；
（9） 公司在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入与相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认；
（10） 公司的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项财产如果发生减值，应当按照规定计提相应的减值准备； （11） 公司的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限；
（12） 公司在进行核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用，但不得设置秘密准备；
（13） 公司的会计核算应当遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。 3、 一笔经济业务都必须取得原始凭证（包括发票收据、合同、协议、文件或其他资料），每一笔经济业务发生取得货币和非货币交换时，
必须有经办人、项目负责人、公司领导或领导委托人、会计、出纳人员盖章。
4、 一笔经济业务发生要根据正确的原始凭证编制记账凭证，记账凭证与原始凭证金额绝对一致，分录编制准确，并按序时登记账薄，凭证按册装订。
第三十八条 主要会计政策
1、 会计年度：自（公历）每年一月一日起至十二月三十一日止。
2、 记账方法：为借贷复式记账法。
3、 记账原则：采用权责发生制原则，记账文字为中文。 4、 记账本位币：以人民币为记账本位币。 第三十九条 递延资产 1、 开办费：按五年平均摊销。 2、 长期待摊费用：按受益期平均摊销。 3、 租赁固定资产：按租赁期平均摊销。 4、 其他递延资产按不少于五年的期限摊销。
5、 递延资产包括开办费、筹建期间的汇兑损失等，递延资产一律按5年摊销。
第四十条 坏账准备
1、计提方法：采用应收款项余额百分比法。
建筑业建设公司财务管理制度
