报销流程 ：
1、出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
2、借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3、返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。
第十四条 借支管理规定及借支流程
一、借款管理规定
1、出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
2、其他临时借款，如业务费，借款人员应及时报帐，原则上不允许跨月借支。
3、各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 4、借款销账规定：
(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐； (2) 借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。 5、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
二、借款流程
1、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。
2、审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。 3、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第五章 存货管理
存货是指公司在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。施工公司的存货主要包括各类库存材料、周转材料、低值易耗品、委托加工物资、在建施工产品、施工产品等。
第十五条 材料采购付款报销流程
1、先填写采购申请单，注明材料名称，规格型号，数量，估计价格，金额，运费、供货单位及付款方式(现金、支票、电汇等)，并由申请人签字确认，交项目负责人审核落实，由会计认可，并由总经理签字同意，方可向财务部办理借款手续并支取款项(现金或支票等)。 2、采购完成后采购员应在一周内报账，采购员持有效单据到财务部结算，即必须附有正确及有效的票据来证实支出，收据、发票必须是正本，并加盖对方公章，复印件、白条将不予受理，采购员采购时应尽可能要求供应商开发票（注：若不能取得收据原件应取得收据传真并同时注明该传真件与原件同具法律效力），交回财务部，以便财务做账。
第十六条 存货按实际成本计价。
1、购入的，按买价加运杂费、采购保管费和税金等计价。 2、建设单位供应的，按合同确定价值计价。 3、自制的，按照制造过程中的各项实际支出计价。
4、委托外单位加工的，按实际耗用的原材料或者半成品加运杂费和加工费等计价。
第十七条 公司购买材料数量按2至3个工作日内所需材料数量进行采购，尽量减少库存成本和材料短缺对公司造成的经济利益损失。 第十八条 公司领用的低值易耗品按受益对象，一次摊入工程 成本和管理费用；周转材料按受益对象，分次摊入工程成本和管理费用。
第十九条 公司对存货应当定期或者不定期盘点，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查。对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货应当及时查明原因，分别情况及时处理。 (1)盘盈的存货，冲减管理费用。
(2)盘亏、毁损和报废的存货，扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入管理费用。存货毁损属于非常损失的部分，扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。
第六章 固定资产管理
第二十条 固定资产是指使用期限超过一年的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品， 单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作固定资产。 公司根据实际情况，制定固定资产目录。
第二十一条 固定资产计价方法：
1、购入的，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装调试费和缴纳的税金等计价。
2、自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。 3、在原有固定资产基础上进行改、扩建的，按照固定资产原价加上改、扩建发生的支出 减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。
4、投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。 5、融资租入的，按照租赁协议或合同确定的价款加运输费、保险费、安装调试费等计价。
第二十二条 专项工程发生报废或毁损，按照扣除残料价值和过失人或者保险公司等赔款后的净损失，计入专项工程成本。单项工程报废以及由于非常原因造成的报废或毁损，其净损失，在筹建期间，计入开办费；在生产经营期间，计入营业外支出。
第二十三条 公司计提固定资产折旧一般采用平均年限法和工作量法。
建筑业建设公司财务管理制度
